PAGE衛(wèi)生院藥房財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院藥房的財務管理，確保財務工作的準確性、規(guī)范性和透明度，保障藥房業(yè)務的正常開展，提高資金使用效益，為衛(wèi)生院的整體運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院藥房的所有財務活動，包括藥品采購、庫存管理、銷售核算、資金收支等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映藥房的財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，確保財務工作有序進行。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保資金安全。二、財務機構(gòu)與人員職責1.財務機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院藥房應設(shè)立獨立的財務崗位，配備專業(yè)的財務人員，負責藥房的財務管理工作。財務人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，熟悉財務法規(guī)和相關(guān)業(yè)務流程。2.財務人員職責會計職責負責藥房財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全和完整。出納職責負責藥房現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和資料。三、藥品采購財務管理1.采購計劃制定藥房應根據(jù)臨床需求、庫存狀況和藥品銷售情況，制定合理的藥品采購計劃。采購計劃應經(jīng)藥房負責人審核批準后執(zhí)行。2.采購預算管理建立藥品采購預算制度，對藥品采購資金進行預算管理。采購預算應根據(jù)年度業(yè)務計劃、財務狀況和市場價格變動等因素進行編制，經(jīng)衛(wèi)生院批準后嚴格執(zhí)行。3.采購合同管理在藥品采購過程中，應簽訂規(guī)范的采購合同。采購合同應明確藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保雙方權(quán)益。財務人員應參與采購合同的審核，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。4.采購資金支付嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間支付采購資金。付款前，財務人員應審核采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保手續(xù)齊全、金額準確。對于大額采購資金，應采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，避免現(xiàn)金支付帶來的風險。建立采購資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保采購資金支付的合規(guī)性。四、庫存藥品財務管理1.庫存管理原則藥房應建立健全庫存管理制度，確保庫存藥品的安全、完整和質(zhì)量合格。實行庫存藥品分類管理，按照藥品的性質(zhì)、用途、儲存條件等進行分類存放，便于管理和盤點。定期對庫存藥品進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應及時上報，并對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。2.庫存計價方法庫存藥品采用加權(quán)平均法進行計價。財務人員應根據(jù)庫存藥品的出入庫情況，及時計算加權(quán)平均單價，準確核算庫存藥品成本。3.庫存成本核算按照實際成本核算庫存藥品成本，包括采購成本、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應按照規(guī)定沖減庫存藥品成本。庫存藥品發(fā)出時，按照加權(quán)平均單價計算發(fā)出成本，并結(jié)轉(zhuǎn)至藥品銷售成本。4.庫存盤點與清查每月末應對庫存藥品進行實地盤點，確保賬實相符。盤點工作應由藥房負責人、財務人員和倉庫管理人員共同參與。盤點結(jié)束后，應編制庫存盤點表，詳細記錄盤點結(jié)果。對于盤盈、盤虧的藥品，應查明原因，提出處理意見，報衛(wèi)生院批準后進行賬務處理。定期對庫存藥品進行清查，檢查庫存藥品的質(zhì)量狀況、儲存條件等是否符合要求。對于過期、變質(zhì)、損壞的藥品，應及時清理，并按照規(guī)定進行賬務處理。五、藥品銷售財務管理1.銷售價格管理藥房應嚴格按照物價部門核定的價格銷售藥品，不得擅自提高或降低價格。銷售價格應明碼標價，確?；颊咧闄?quán)。2.銷售收入核算按照權(quán)責發(fā)生制原則確認藥品銷售收入，即在藥品發(fā)出并取得收款權(quán)利時確認收入。財務人員應根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等相關(guān)憑證，及時記錄藥品銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。對于醫(yī)保報銷、新農(nóng)合報銷等業(yè)務，應按照相關(guān)政策規(guī)定進行核算，準確記錄醫(yī)保報銷金額和患者自付金額。3.銷售折扣與折讓管理對于因質(zhì)量問題、銷售政策等原因給予患者的銷售折扣與折讓，應按照規(guī)定進行審批和核算。銷售折扣與折讓應在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入，不得提前或滯后確認。財務人員應審核銷售折扣與折讓的相關(guān)憑證，確保手續(xù)齊全、金額準確。4.銷售退回管理對于患者退回的藥品，應按照規(guī)定進行驗收和處理。驗收合格的藥品應重新入庫，財務人員應根據(jù)退回藥品的數(shù)量和金額，沖減當期銷售收入。銷售退回應取得患者簽字確認的退貨憑證，并經(jīng)藥房負責人審核批準后進行賬務處理。對于因質(zhì)量問題導致的銷售退回，應及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。六、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保現(xiàn)金安全。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理衛(wèi)生院藥房應開設(shè)獨立的銀行賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)衛(wèi)生院批準。加強銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款賬實相符。對于銀行存款收支業(yè)務，應嚴格審核相關(guān)憑證，確保資金支付的合規(guī)性。妥善保管銀行印鑒和票據(jù)，防止丟失和被盜用。3.資金審批與授權(quán)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導集體研究決定。財務人員應嚴格按照審批制度進行資金支付，對不符合審批要求的支出有權(quán)拒絕支付。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查確保資金使用合理、合規(guī)、有效。七、財務報表與財務分析1.財務報表編制藥房應按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，能夠準確反映藥房的財務狀況和經(jīng)營成果。財務人員應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，并報送衛(wèi)生院領(lǐng)導和相關(guān)部門。2.財務分析定期對藥房的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進藥房財務管理水平的提高。財務分析報告應內(nèi)容詳實、分析深入、結(jié)論明確，具有較強的針對性和實用性。八、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督機制，加強對藥房財務活動的日常監(jiān)督和定期檢查。財務監(jiān)督應包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合。內(nèi)部監(jiān)督由藥房負責人、財務人員和其他相關(guān)人員共同參與，對財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性、合法性和合理性進行監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督由衛(wèi)生院審計部門、財政部門等相關(guān)機構(gòu)對藥房財務進行審計和檢查，確保財務工作符合法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。內(nèi)部控制應涵蓋藥品采購、庫存管理、銷售核算、資金收支等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責和權(quán)限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強對財務印章、票據(jù)、憑證等重要物品的管理，建立嚴格的保管和使用制度。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應性。九、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、采購合同、庫存盤點表、銀行對賬單等與財務活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。4.檔案查閱與借閱嚴格檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱或借閱財務檔案。因工作需要查閱或借閱財務檔案的，應填寫檔案