PAGE社區(qū)衛(wèi)生專賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范社區(qū)衛(wèi)生專賬管理，提高資金使用效益，保障社區(qū)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的專賬管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保專賬管理合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t明確各類專項(xiàng)資金的用途，確保資金專項(xiàng)用于社區(qū)衛(wèi)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不得挪作他用。3.獨(dú)立核算原則對(duì)社區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，清晰反映資金收支情況。4.公開透明原則建立健全信息公開制度，定期公開專賬管理情況，接受社會(huì)監(jiān)督。二、專賬設(shè)置與管理（一）專賬設(shè)置1.根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的不同項(xiàng)目和專項(xiàng)資金來(lái)源，分別設(shè)置相應(yīng)的專賬。如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專賬、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專賬、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)專項(xiàng)資金專賬等。2.每個(gè)專賬應(yīng)設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，總賬按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，明細(xì)分類賬根據(jù)具體項(xiàng)目和資金用途進(jìn)行詳細(xì)記錄。（二）賬戶管理1.專賬賬戶應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)，確保賬戶的合法性和安全性。2.明確專人負(fù)責(zé)賬戶管理，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制賬戶資金的收支，按照規(guī)定的審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。三、資金來(lái)源與使用（一）資金來(lái)源1.政府財(cái)政撥款包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)專項(xiàng)資金等。2.上級(jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助如上級(jí)衛(wèi)生健康部門、財(cái)政部門下達(dá)的各類專項(xiàng)補(bǔ)助資金。3.社會(huì)捐贈(zèng)接受社會(huì)各界對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)的捐贈(zèng)資金。4.其他合法收入如社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的合理收入等。（二）資金使用1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金用于為轄區(qū)居民提供建立居民健康檔案、健康教育、預(yù)防接種、兒童健康管理、孕產(chǎn)婦健康管理、老年人健康管理、慢性病患者健康管理、嚴(yán)重精神障礙患者管理、肺結(jié)核患者健康管理、中醫(yī)藥健康管理、傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理、衛(wèi)生計(jì)生監(jiān)督協(xié)管服務(wù)等基本公共衛(wèi)生服務(wù)。2.重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金按照項(xiàng)目要求，專項(xiàng)用于艾滋病、結(jié)核病等重大疾病防控，國(guó)家免疫規(guī)劃，農(nóng)村婦女“兩癌”檢查，增補(bǔ)葉酸預(yù)防神經(jīng)管缺陷，預(yù)防艾滋病、梅毒和乙肝母嬰傳播，貧困地區(qū)兒童營(yíng)養(yǎng)改善，貧困地區(qū)新生兒疾病篩查，飲用水衛(wèi)生監(jiān)測(cè)，食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等項(xiàng)目實(shí)施。3.社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)專項(xiàng)資金用于社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、人員培訓(xùn)、信息化建設(shè)等方面，以提升社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)能力。4.社會(huì)捐贈(zèng)資金按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，主要用于改善社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)條件、支持社區(qū)衛(wèi)生公益項(xiàng)目等。5.其他資金按照相關(guān)規(guī)定和用途合理使用，確保資金用于社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)工作。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度資金需求，編制專賬資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)資金來(lái)源的預(yù)計(jì)金額，支出預(yù)算應(yīng)按照資金用途詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。（二）預(yù)算審批1.專賬資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審核。2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過(guò)后的預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門和人員在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配。五、收入管理（一）收入范圍1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入按照規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向轄區(qū)居民或相關(guān)部門收取的基本公共衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)用。2.醫(yī)療服務(wù)收入社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入收到上級(jí)部門撥入的專項(xiàng)補(bǔ)助資金和其他補(bǔ)助收入。4.社會(huì)捐贈(zèng)收入接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金。5.其他收入如利息收入及其他合法合規(guī)的收入。（二）收入確認(rèn)與核算1.按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入。2.對(duì)基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際提供的服務(wù)數(shù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算；對(duì)醫(yī)療服務(wù)收入，應(yīng)按照醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)票據(jù)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。3.上級(jí)補(bǔ)助收入和社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算，并分別注明資金來(lái)源和用途。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。2.建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的要求。3.嚴(yán)格按照規(guī)定開具收費(fèi)票據(jù)，做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、項(xiàng)目齊全、金額準(zhǔn)確，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。六、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等人員費(fèi)用。2.公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本等。4.其他支出按照規(guī)定用途支付的其他與社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出核算與報(bào)銷1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，并注明支出內(nèi)容、金額、用途等信息。3.嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（四）成本控制1.加強(qiáng)成本核算與管理，建立成本控制機(jī)制，降低社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)成本。2.對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，采取有效措施控制不合理支出，提高資金使用效益。3.優(yōu)化資源配置，合理安排人員、設(shè)備、物資等資源，避免資源浪費(fèi)。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理（1）建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。（2）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)每年至少一次，確保賬實(shí)相符。（3）按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。（4）固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資、藥品、現(xiàn)金、銀行存款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。（1）建立庫(kù)存物資管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，及時(shí)清理積壓物資。（2）加強(qiáng)藥品管理，嚴(yán)格執(zhí)行藥品采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放、零售等規(guī)定，確保藥品質(zhì)量和安全。（3）加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.對(duì)發(fā)生的負(fù)債進(jìn)行及時(shí)核算和記錄，確保負(fù)債信息真實(shí)準(zhǔn)確。按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，評(píng)價(jià)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金使用效益。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)專賬管理工作的日常監(jiān)督檢查。1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)專賬賬目進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門定期對(duì)專賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、資金使用安全。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作