PAGE衛(wèi)生院資金審批制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金審批流程，確保資金使用安全、合理、有效，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各項(xiàng)資金的審批管理，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各類支出等。3.基本原則合法性原則：資金審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：資金使用應(yīng)符合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，注重效益，避免浪費(fèi)。審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，確保審批過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性。權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任，審批人應(yīng)對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。二、資金審批流程（一）預(yù)算內(nèi)資金審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批經(jīng)辦人：填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人：對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審批。院長(zhǎng)審批：院長(zhǎng)對(duì)重大支出或超過(guò)一定金額的費(fèi)用進(jìn)行最終審批。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門：提交采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，并附上采購(gòu)合同或協(xié)議。部門負(fù)責(zé)人審核：審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核采購(gòu)申請(qǐng)的預(yù)算安排以及付款方式等，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：按審批權(quán)限由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。院長(zhǎng)審批：院長(zhǎng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（二）預(yù)算外資金審批流程1.申請(qǐng)：因特殊情況需要使用預(yù)算外資金的部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，填寫(xiě)預(yù)算外資金申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)理由、資金用途、預(yù)計(jì)金額等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)申請(qǐng)的必要性和可行性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審核：審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，提出審核意見(jiàn)后提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議：對(duì)預(yù)算外資金申請(qǐng)進(jìn)行集體審議，根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和資金狀況，做出是否批準(zhǔn)的決定。5.審批通過(guò)后流程：如院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，按照預(yù)算內(nèi)資金審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和資金支付；如未批準(zhǔn)，申請(qǐng)部門應(yīng)根據(jù)意見(jiàn)調(diào)整或取消申請(qǐng)。三、審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批權(quán)限單次費(fèi)用在[X]元以下的：由部門負(fù)責(zé)人審批。單次費(fèi)用在[X]元至[X]元之間的：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次費(fèi)用超過(guò)[X]元的：需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。2.重大項(xiàng)目資金審批權(quán)限預(yù)算金額在[X]萬(wàn)元以下的項(xiàng)目：由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，院長(zhǎng)審批。預(yù)算金額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的項(xiàng)目：經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，由院長(zhǎng)審批。預(yù)算金額超過(guò)[X]萬(wàn)元的重大項(xiàng)目：需提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并由院長(zhǎng)審批。四、資金審批相關(guān)規(guī)定（一）審批憑證要求1.所有資金審批必須附有真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，用于行政事業(yè)性收費(fèi)或往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算等。（二）審批時(shí)間要求1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)整理相關(guān)憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單或申請(qǐng)單，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交審批。一般情況下，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批流程。2.對(duì)于緊急事項(xiàng)需要立即支付資金的，可特批簡(jiǎn)化審批流程，但事后必須補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。（三）審批責(zé)任追究1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致資金損失或違規(guī)使用，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.經(jīng)辦人對(duì)所提供的原始憑證和申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人提供虛假材料或故意隱瞞事實(shí)，騙取資金審批的，將依法依規(guī)追究經(jīng)辦人的責(zé)任。五、資金支付管理1.支付方式根據(jù)實(shí)際情況，可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等支付方式。對(duì)于金額較大的支出，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。2.支付審核財(cái)務(wù)部門在辦理資金支付前，應(yīng)對(duì)審批手續(xù)的完整性、原始憑證的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行再次審核。審核無(wú)誤后，方可辦理支付手續(xù)。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.支付記錄與檔案管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的資金支付記錄，詳細(xì)記錄每一筆資金的支付日期、金額、支付對(duì)象、支付方式等信息。已完成支付的審批文件、原始憑證等應(yīng)及時(shí)整理歸檔，妥善保管，以備查閱和審計(jì)。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、資金使用是否合理等。對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金審批和支付過(guò)程的日常監(jiān)督管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合規(guī)定的資金審批和支付行為提出異議，并拒絕辦理相關(guān)手續(xù)。3.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息