PAGE衛(wèi)生計生委內(nèi)部控制制度一、總則（一）目的本內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范衛(wèi)生計生委各項業(yè)務(wù)活動，確保衛(wèi)生計生委的各項工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實完整，提高工作效率和效果，有效防范和化解風(fēng)險，促進(jìn)衛(wèi)生計生事業(yè)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及衛(wèi)生計生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生計生委機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生計生委業(yè)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等各個方面。3.制衡性原則：在各項業(yè)務(wù)活動中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保權(quán)力不被濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生計生委設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實施決策，并對執(zhí)行層進(jìn)行管理和監(jiān)督；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理職責(zé)分工財務(wù)部門：負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，組織預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提出本部門的預(yù)算需求，配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，并按照預(yù)算執(zhí)行本部門的業(yè)務(wù)活動。預(yù)算管理委員會：由衛(wèi)生計生委領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)審議預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大預(yù)算事項，對預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.收支管理職責(zé)分工財務(wù)部門：負(fù)責(zé)各項收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，確保收入及時足額入賬；負(fù)責(zé)各項支出的審核、支付和核算，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出控制。業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織開展業(yè)務(wù)活動，依法取得各項收入，并對本部門的支出進(jìn)行合理性控制。審計部門：對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收支的合規(guī)性和真實性。3.資產(chǎn)管理職責(zé)分工財務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實物管理，制定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)的采購、驗收、保管、維護、處置等工作。使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整，合理有效使用資產(chǎn)。4.采購管理職責(zé)分工采購部門：負(fù)責(zé)制定采購計劃，組織采購活動，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。需求部門：提出采購需求，參與采購過程中的技術(shù)、商務(wù)談判等工作。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核采購預(yù)算和采購合同，辦理采購款項的支付。審計部門：對采購活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查采購的合規(guī)性和效益性。5.項目管理職責(zé)分工項目管理部門：負(fù)責(zé)項目的立項、申報、組織實施、驗收等全過程管理，制定項目實施方案，明確項目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排等。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)項目資金的管理，按照項目預(yù)算和合同約定支付項目款項，對項目資金進(jìn)行單獨核算和監(jiān)督。相關(guān)業(yè)務(wù)部門：配合項目管理部門開展項目實施工作，提供技術(shù)支持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計部門：對項目進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查項目的執(zhí)行情況、資金使用效益等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本單位的實際情況，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算草案。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后的預(yù)算草案報衛(wèi)生計生委領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，合理安排各項支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目變動等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案報衛(wèi)生計生委領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為管理層提供決策支持。2.衛(wèi)生計生委應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預(yù)算考核應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性等方面，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改。四、收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生計生委應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費政策和規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和核對。4.加強對收費票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管收費票據(jù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出政策和財務(wù)制度，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出控制。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后支付，確保支出合法合規(guī)、真實有效。3.加強對支出的核算和管理，按照經(jīng)濟分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動的實際情況。4.建立支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的用途、金額、時間等信息，便于查詢和核對。5.加強對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）收支監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生計生委的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收支的合規(guī)性、真實性和效益性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)督，定期對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.建立健全舉報制度，鼓勵職工和社會公眾對違規(guī)收支行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，制定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.資產(chǎn)購置時，應(yīng)嚴(yán)格驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求，數(shù)量、規(guī)格、型號等與合同一致。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)臺賬；驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保管措施，加強日常巡查和維護。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.對資產(chǎn)處置過程中形成的相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。六、采購管理（一）采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，制定采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）采購方式1.根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購方式的選擇應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，并嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。（三）采購實施1.采購部門應(yīng)按照采購計劃和選定的采購方式組織采購活動。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動公平、公正、公開。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購合同的合法性和有效性。（四）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等。2.驗收合格的采購項目應(yīng)及時辦理入庫或使用手續(xù)；驗收不合格的采購項目應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。七、項目管理（一）項目立項1.項目管理部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，提出項目立項申請。2.項目立項申請應(yīng)包括項目名稱、項目背景、項目目標(biāo)、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施計劃等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.項目立項申請經(jīng)審核、評估后報衛(wèi)生計生委領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的項目方可立項。（二）項目實施1.項目管理部門應(yīng)按照項目實施方案組織項目實施，明確項目各階段的任務(wù)、責(zé)任人和時間節(jié)點。2.在項目實施過程中，應(yīng)加強對項目進(jìn)度、質(zhì)量、資金等方面的管理和監(jiān)督，及時解決項目實施中出現(xiàn)的問題。3.項目實施過程中如需調(diào)整項目實施方案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）項目驗收1.項目完成后，項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)的完成情況、項目內(nèi)容的執(zhí)行情況、項目資金的使用情況、項目質(zhì)量等。2.項目驗收應(yīng)形成驗收報告，驗收報告應(yīng)包括項目基本情況、驗收依據(jù)、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)論等內(nèi)容。3.驗收合格的項目應(yīng)辦理項目結(jié)項手續(xù)；驗收不合格的項目應(yīng)責(zé)令項目實施單位限期整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.衛(wèi)生計生委應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確保信息的及時、準(zhǔn)確、完整。3.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）信息傳遞與共享1.建立信息傳遞制度，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息在各部門之間及時、準(zhǔn)確傳遞。2.加強部門之間的信息共享，打破信息壁壘，提高工作協(xié)同效率。通過信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)相關(guān)信息的實時共享和查詢。3.定期召開信息溝通會議，通報工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，促進(jìn)信息的有效溝通和交流。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.衛(wèi)生計生委設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)對本單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間等，定期對各部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計。3.審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，確保審計工作的獨立性和專業(yè)性。審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和衛(wèi)生計生行業(yè)規(guī)定。（二）監(jiān)督方式與頻率1.審計部門可采取定期審計、專項審計、離任審計等多種監(jiān)督方式，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。2.定期審計應(yīng)每年至少開展一次，對各部門的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、采購管理等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面審計。3.專項審計應(yīng)根據(jù)工作需要，對特定的業(yè)務(wù)事項或項目進(jìn)行審計，如專項資金審計、重大項目審計等。4.離任審計應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)干部離任時進(jìn)行，對其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進(jìn)行審計。（三）監(jiān)督結(jié)果與處理1.審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。2