PAGE衛(wèi)生院財務(wù)管理相關(guān)制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體員工及涉及財務(wù)活動的相關(guān)部門。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。堅持“收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，衛(wèi)生院財務(wù)工作由院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門集中管理。堅持財務(wù)公開、民主理財，接受全體員工及社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。2.人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，及時向院長及上級主管部門報送財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，及時辦理款項收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制年度預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科學(xué)預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。實行零基預(yù)算，打破基數(shù)概念，一切從實際出發(fā)，按照輕重緩急安排各項收支。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度實際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，預(yù)測各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入及其他收入等。支出預(yù)算編制：根據(jù)本年度業(yè)務(wù)活動需要，按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等分類，分別編制支出預(yù)算。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費等；業(yè)務(wù)經(jīng)費包括醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料支出等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本年度業(yè)務(wù)工作計劃和實際情況，提出下一年度本科室的收支預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各科室上報的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批復(fù)預(yù)算后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織收入、控制支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)院長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。5.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。預(yù)算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報批評，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費用。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或分解收費。加強(qiáng)醫(yī)療收費票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。建立健全醫(yī)療收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映醫(yī)療收入情況。醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的及時、足額入賬。加強(qiáng)對醫(yī)療收入的審核和監(jiān)控，定期對收費情況進(jìn)行檢查，防止漏收、錯收等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，采取措施予以糾正。2.財政補(bǔ)助收入管理積極爭取財政補(bǔ)助資金，按照財政部門規(guī)定的用途和要求使用資金。財政補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。及時、準(zhǔn)確地向財政部門報送相關(guān)資料和報表，確保財政補(bǔ)助資金的申請、撥付和使用符合規(guī)定程序。建立財政補(bǔ)助資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，定期進(jìn)行核對和分析，提高資金使用效益。3.上級補(bǔ)助收入管理加強(qiáng)與上級主管部門的溝通與聯(lián)系，及時了解上級補(bǔ)助資金的政策和信息，積極爭取上級補(bǔ)助收入。按照上級主管部門的要求，合理使用上級補(bǔ)助資金，確保資金使用效益。上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途。定期向上級主管部門報送上級補(bǔ)助資金使用情況報告，接受上級主管部門的監(jiān)督和檢查。4.其他收入管理規(guī)范其他收入的核算和管理，確保收入的合法性和真實性。其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等。加強(qiáng)對其他收入的票據(jù)管理，按照規(guī)定開具票據(jù)，及時入賬。建立其他收入管理制度，明確收入的來源、范圍和管理要求，防止收入流失。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目應(yīng)經(jīng)院長辦公會審議通過。支出審批應(yīng)遵循“實事求是、厲行節(jié)約、注重效益”的原則，確保資金使用合理、有效。2.支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證?？剖邑?fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對原始憑證的合法性、完整性和報銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。院長根據(jù)財務(wù)部門審核意見進(jìn)行審批，簽字同意后報銷。3.人員經(jīng)費支出管理按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費等人員經(jīng)費。嚴(yán)格控制人員經(jīng)費支出，不得擅自提高工資標(biāo)準(zhǔn)或增加津貼補(bǔ)貼項目。加強(qiáng)對人員經(jīng)費支出的核算和管理，確保支出準(zhǔn)確、合規(guī)。4.公用經(jīng)費支出管理公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。加強(qiáng)對辦公費、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費的管理，制定相應(yīng)的管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出行為。嚴(yán)格控制辦公用品、耗材等的采購，實行集中采購、定點采購等方式，降低采購成本。加強(qiáng)對差旅費、會議費的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，杜絕不合理支出。5.業(yè)務(wù)經(jīng)費支出管理業(yè)務(wù)經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金，確保重點業(yè)務(wù)工作的順利開展。加強(qiáng)對醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料支出等業(yè)務(wù)經(jīng)費的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定，確保采購過程公開、公平、公正。建立醫(yī)療設(shè)備、藥品、衛(wèi)生材料等庫存管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止物資浪費和損失。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，對重大業(yè)務(wù)項目應(yīng)進(jìn)行可行性論證和成本效益分析，確保資金使用效益。6.專項資金支出管理專項資金應(yīng)專款專用，并按照規(guī)定的項目和用途使用。專項資金支出應(yīng)建立單獨的核算賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對專項資金項目的管理，建立項目管理制度和績效評價機(jī)制，確保項目實施進(jìn)度和質(zhì)量。定期對專項資金使用情況進(jìn)行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保專項資金安全、有效使用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的應(yīng)實行政府采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和成本效益分析，確保資產(chǎn)配置合理、有效。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。2.庫存物資管理建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資的管理。庫存物資應(yīng)實行分類管理，按照不同類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃和審批制度。采購物資應(yīng)進(jìn)行驗收，確保物資質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)對庫存物資的保管和領(lǐng)用管理，建立庫存物資保管制度，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。領(lǐng)用庫存物資應(yīng)辦理審批手續(xù)，按照規(guī)定的用途和數(shù)量領(lǐng)用。庫存物資應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的庫存物資應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收支的監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，防止貨幣資金舞弊行為的發(fā)生。加強(qiáng)對有價證券的管理，確保有價證券的安全和完整。有價證券應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記和保管，定期進(jìn)行盤點。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取措施予以解決。加強(qiáng)對資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)、庫存物資等進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全、完整。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對衛(wèi)生院財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計。審計結(jié)果應(yīng)形成報告，及時向院長及上級主管部門匯報。加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，對審計提出的意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究，制定整改措施，及時整改到位。3.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，定期接受上級主管部門或財政、審計等部門的外部審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部審計提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時將整改情況反饋給審計部門。八、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，運用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對衛(wèi)生院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)定期撰寫，報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、完整，語言簡潔明了。財務(wù)分析報告應(yīng)提交院長辦公會審議，并報送上級主管部門。2.財務(wù)報告按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補(bǔ)助收支情況表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)院長簽字同意后，報上級主管部門審批。加強(qiáng)對財務(wù)報告的分析和利用，通過財務(wù)報告了解衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為衛(wèi)生院決策提供支持。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。3.財務(wù)檔案保管