PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內審制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部管理，規(guī)范財務收支行為，提高資金使用效益，防范財務風險，確保衛(wèi)生院各項工作健康、有序發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度，結合本院實際情況，制定本內部審計制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其下屬各科室、部門。（三）審計原則1.獨立性原則內部審計機構應獨立于被審計部門和單位，在審計工作中不受其他部門、個人的干涉，獨立行使審計職權，確保審計結果的客觀、公正。2.客觀性原則以事實為依據，以法律法規(guī)和政策為準繩，客觀公正地反映審計事項，不偏不倚地做出審計評價和結論。3.權威性原則內部審計機構和人員依法依規(guī)開展審計工作，其審計決定和建議具有一定的權威性，被審計部門和單位應予以重視并積極配合執(zhí)行。4.效益性原則以提高衛(wèi)生院經濟效益和社會效益為目標，通過審計監(jiān)督，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效率和醫(yī)療服務質量。二、審計機構與人員（一）審計機構設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應設立獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。內部審計機構在衛(wèi)生院院長的直接領導下開展工作，向院長負責并報告工作。（二）審計人員配備審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策和財務管理制度。審計人員應保持職業(yè)道德，遵守審計紀律，保守審計秘密。（三）審計人員職責1.制定和完善內部審計制度、審計工作計劃和審計工作流程。2.對衛(wèi)生院財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務報表及相關資料的真實性、合法性和完整性。3.開展專項審計調查，對衛(wèi)生院重大經濟決策、基本建設項目、設備采購等進行審計，提出審計意見和建議。4.督促被審計部門和單位執(zhí)行審計決定，跟蹤審計建議的落實情況，對審計發(fā)現的問題進行整改督促和檢查。5.協助外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。6.定期對衛(wèi)生院內部審計工作進行總結和分析，向上級領導匯報審計工作情況，提出改進內部管理的建議。三、審計范圍與內容（一）財務收支審計1.審查各項收入的真實性、合法性和完整性，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。重點檢查收入是否及時足額入賬，有無截留、挪用、坐支等問題；收費項目和標準是否符合規(guī)定，有無擅自提高或降低收費標準的情況。2.審查各項支出的真實性、合法性和合理性，包括人員經費、公用經費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設備購置支出、基本建設支出等。重點檢查支出是否符合預算安排，有無超預算支出；支出審批手續(xù)是否齊全，有無虛假列支、白條入賬等問題；費用開支是否合理，有無浪費和損失浪費現象。（二）經濟活動審計1.對衛(wèi)生院藥品、衛(wèi)生材料、設備等物資采購活動進行審計，檢查采購程序是否合規(guī)，采購過程是否公開、公平、公正，有無違規(guī)操作、暗箱操作等問題；采購價格是否合理，有無高價采購、收受回扣等行為。2.對衛(wèi)生院基本建設項目進行審計，包括項目立項、可行性研究、設計、招投標、施工、監(jiān)理、竣工驗收等全過程。檢查項目建設程序是否合法，建設資金使用是否合規(guī)，工程質量是否符合要求，有無擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準、虛報工程造價等問題。3.對衛(wèi)生院對外投資、合作項目進行審計，審查投資決策程序是否科學，投資項目的效益情況，合作協議的執(zhí)行情況，有無國有資產流失等問題。（三）內部控制審計1.審查衛(wèi)生院內部控制制度的建立健全情況，包括財務管理制度、物資采購制度、固定資產管理制度、醫(yī)療風險管理制度、內部監(jiān)督制度等。檢查各項制度是否完善，是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，是否覆蓋衛(wèi)生院經濟活動的各個環(huán)節(jié)。2.評價內部控制制度的執(zhí)行有效性，通過對關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務流程進行測試，檢查內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無制度執(zhí)行不力、形同虛設的情況。3.針對內部控制審計中發(fā)現的問題，提出改進建議，促進衛(wèi)生院完善內部控制體系，提高管理水平。（四）其他審計事項根據衛(wèi)生院實際情況和管理需要，對其他重大經濟事項或特定項目進行審計，如專項資金審計、經濟責任審計等。四、審計工作程序（一）審計計劃制定內部審計機構應根據衛(wèi)生院年度工作計劃和管理重點，結合上一年度審計工作情況，制定年度審計工作計劃。審計工作計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容，并報院長批準后實施。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。2.收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、財務資料、業(yè)務資料等，了解被審計部門和單位的基本情況。3.制定審計方案，確定審計目標、審計內容、審計方法、審計步驟和時間安排等。審計方案應具有針對性和可操作性，報經審計機構負責人批準后實施。（三）審計實施1.審計組向被審計部門和單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查取證等方式，對審計事項進行詳細審查和核實。3.審計人員應做好審計工作記錄，編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現的問題。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、證據充分，能夠支持審計結論。（四）審計報告1.審計組在審計實施結束后，應及時整理審計工作底稿，分析審計結果，撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計事項的真實情況，包括審計依據、審計范圍、審計發(fā)現的問題、審計結論和審計建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計部門和單位的意見。被審計部門和單位應在規(guī)定時間內提出書面意見，審計組應對其意見進行認真研究和分析，合理采納或說明理由。3.審計組根據被審計部門和單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經審計機構負責人審核后，報院長審批。（五）審計決定與執(zhí)行1.院長根據審計報告做出審計決定，審計決定應明確被審計部門和單位應整改的問題、整改要求和整改期限等內容。2.被審計部門和單位應按照審計決定的要求，認真組織整改，及時將整改情況書面報告衛(wèi)生院。審計機構應對整改情況進行跟蹤檢查，確保審計決定得到有效執(zhí)行。（六）審計檔案管理審計工作結束后，審計組應及時將審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計報告、審計決定、被審計部門和單位的反饋意見及整改情況等資料整理歸檔，建立審計檔案。審計檔案應妥善保管，以備查閱。五、審計結果運用（一）建立審計結果通報制度定期將審計結果在衛(wèi)生院內部進行通報，使全體職工了解衛(wèi)生院經濟活動的真實情況，增強職工的財經法規(guī)意識和廉潔自律意識。（二）作為績效考核的依據將審計結果與被審計部門和單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分，影響其績效工資和評先評優(yōu)。（三