PAGE衛(wèi)生院會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院會(huì)計(jì)工作，明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生院名稱]全體會(huì)計(jì)工作人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)概述全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)工作的組織、管理和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。具體職責(zé)制定和完善衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的崗位分工和績效考核，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。對衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)概述負(fù)責(zé)衛(wèi)生院日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。具體職責(zé)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、賬目清晰。登記各類會(huì)計(jì)賬簿，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，確保資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。整理和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。3.出納崗位職責(zé)概述負(fù)責(zé)衛(wèi)生院現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及資金管理工作，確保資金安全。具體職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。根據(jù)審核后的報(bào)銷憑證，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保報(bào)銷手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和資料。三、會(huì)計(jì)工作流程1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程每年末，會(huì)計(jì)主管組織各部門根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門預(yù)算草案提交后，會(huì)計(jì)人員對其進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，提出調(diào)整建議。會(huì)計(jì)主管將調(diào)整后的預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)批準(zhǔn)后形成正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，會(huì)計(jì)人員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門反饋，提出改進(jìn)措施。2.會(huì)計(jì)核算流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。月末，會(huì)計(jì)人員對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算本期損益。根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。3.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交所在部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性后簽字。報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性及審批手續(xù)是否齊全。審核通過后，會(huì)計(jì)人員在報(bào)銷單上簽字，交出納辦理付款手續(xù)。出納根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.資產(chǎn)清查流程每年定期或不定期，由會(huì)計(jì)主管組織相關(guān)人員對衛(wèi)生院固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查人員按照規(guī)定的清查方法和范圍，對資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對，記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查情況及處理建議。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批意見進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分工與牽制制度明確會(huì)計(jì)崗位與其他業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。建立崗位輪換制度，定期對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位輪換，以防范舞弊行為，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)。2.授權(quán)審批制度明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)人員對審批手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、債務(wù)等方面的管理，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制對外投資、借款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，針對不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的防范和化解措施，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)安全。4.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。五、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算文件以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的重要資料。2.會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對各類會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管簽字。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)打印并裝訂，總賬、明細(xì)賬、日記賬等應(yīng)分別成冊，封面注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年分別整理歸檔，封面注明報(bào)表名稱、編制期間、單位名稱等信息。其他會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和保管期限進(jìn)行分類整理，編制目錄，便于查找和使用。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊等；定期保管的會(huì)計(jì)檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在指定地點(diǎn)查閱，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出檔案室。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由會(huì)計(jì)人員陪同查閱。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還，不得轉(zhuǎn)借他人。借閱會(huì)計(jì)檔案需辦理借閱手續(xù)，注明借閱檔案名稱、數(shù)量、期限等信息，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得丟失、損壞。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。5.會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊經(jīng)會(huì)計(jì)主管和衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀