PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)清查制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財產(chǎn)清查工作，確保衛(wèi)生院財產(chǎn)安全、完整，真實反映財務(wù)狀況，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室、部門及所屬單位的財產(chǎn)清查工作。（三）基本原則1.全面性原則對衛(wèi)生院所有資產(chǎn)、負債和權(quán)益進行全面清查，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。2.真實性原則清查過程中要如實反映財產(chǎn)狀況，不得隱瞞、虛報或漏報。3.及時性原則定期或不定期進行財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證財務(wù)信息的時效性。4.責任性原則明確各部門和人員在財產(chǎn)清查中的職責，對清查結(jié)果負責。二、財產(chǎn)清查的組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，財務(wù)科長、總務(wù)科長等相關(guān)部門負責人為成員的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。負責制定清查方案、組織實施清查工作、協(xié)調(diào)解決清查中出現(xiàn)的問題，并對清查結(jié)果進行審核和報告。（二）清查工作小組根據(jù)清查工作需要，設(shè)立資產(chǎn)清查小組、負債清查小組和權(quán)益清查小組。1.資產(chǎn)清查小組由財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員及相關(guān)使用部門人員組成，負責對衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行清查。2.負債清查小組由財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，負責對衛(wèi)生院的流動負債、非流動負債等進行清查。3.權(quán)益清查小組由財務(wù)人員及相關(guān)部門人員組成，負責對衛(wèi)生院的所有者權(quán)益進行清查。（三）各小組職責1.清查領(lǐng)導(dǎo)小組職責領(lǐng)導(dǎo)和組織財產(chǎn)清查工作，制定清查計劃和方案。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決清查過程中出現(xiàn)的問題。審核清查結(jié)果，對清查報告進行審批。2.資產(chǎn)清查小組職責負責固定資產(chǎn)的實物盤點，核對資產(chǎn)卡片與實物是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況和維護情況。清查流動資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收款項等，核實賬實相符情況。對無形資產(chǎn)進行清查，確認其價值和攤銷情況。編制資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查結(jié)果及存在的問題。3.負債清查小組職責核對流動負債，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等，確保賬目準確無誤。清查非流動負債，如長期借款、長期應(yīng)付款等，核實債務(wù)的真實性和完整性。分析負債結(jié)構(gòu)和償債能力，提出合理的負債管理建議。編制負債清查報告，反映負債清查情況。4.權(quán)益清查小組職責清查衛(wèi)生院的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益項目。核對權(quán)益變動情況，確保權(quán)益數(shù)據(jù)的準確性。分析權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動原因，為衛(wèi)生院的決策提供依據(jù)。編制權(quán)益清查報告，說明權(quán)益清查結(jié)果。三、財產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物包括衛(wèi)生院的門診樓、住院樓、辦公樓、附屬設(shè)施等，清查其建筑面積、使用狀況、產(chǎn)權(quán)歸屬等。2.專用設(shè)備如醫(yī)療設(shè)備、檢驗設(shè)備、治療設(shè)備等，核對設(shè)備名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、運行狀況等。3.一般設(shè)備辦公設(shè)備、家具、交通工具等，清查其數(shù)量、規(guī)格、購置時間、使用情況等。4.圖書各類醫(yī)學(xué)圖書、期刊、雜志等，統(tǒng)計數(shù)量、類別、存放地點等。5.其他固定資產(chǎn)如土地、文物及陳列品等，核實其價值和使用情況。（二）流動資產(chǎn)清查1.庫存現(xiàn)金盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與實際現(xiàn)金金額是否一致，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)。2.銀行存款與銀行核對賬目，獲取銀行對賬單，核實銀行存款余額及收支情況，檢查是否存在未達賬項。3.庫存物資清查藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資的數(shù)量、品種、規(guī)格、單價、金額等，檢查庫存物資的質(zhì)量和保管情況。4.應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款等，核對賬目與相關(guān)憑證，核實欠款金額、欠款時間、欠款人信息等，對可能存在的壞賬進行分析和評估。（三）無形資產(chǎn)清查1.專利權(quán)清查衛(wèi)生院擁有的專利技術(shù)，核實專利的名稱、類型、有效期、價值等。2.商標權(quán)確認衛(wèi)生院使用的商標，檢查商標的注冊情況、價值及使用范圍。3.著作權(quán)清查衛(wèi)生院擁有的著作權(quán)，包括醫(yī)學(xué)著作、科研成果等，評估其價值和使用情況。4.土地使用權(quán)核實衛(wèi)生院土地的取得方式、使用年限、價值等情況。（四）負債清查1.流動負債應(yīng)付賬款核對與供應(yīng)商的往來賬目，確認應(yīng)付賬款的金額、賬齡、供應(yīng)商信息等。預(yù)收賬款清查預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)收租金等預(yù)收款項，核實預(yù)收金額、預(yù)收對象、預(yù)收時間等。應(yīng)付職工薪酬核算應(yīng)付工資、獎金、津貼、福利等職工薪酬，檢查計提和發(fā)放情況。應(yīng)交稅費核對各項稅費的計提和繳納情況，包括增值稅、所得稅、印花稅等。2.非流動負債長期借款清查長期借款的金額、借款期限、借款利率、還款情況等。長期應(yīng)付款核實長期應(yīng)付款的項目、金額、付款期限等。（五）權(quán)益清查1.實收資本核對投資者的出資情況，確認實收資本的金額、出資方式、出資時間等。2.資本公積清查資本公積的來源和金額，如資本溢價、捐贈收入等。3.盈余公積核實盈余公積的提取和使用情況，包括法定盈余公積、任意盈余公積等。4.未分配利潤計算未分配利潤的金額，分析其形成原因和變動情況。四、財產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實地盤點法對固定資產(chǎn)、庫存物資等實物資產(chǎn)進行實地盤點，確定其實際數(shù)量。2.核對賬目法將各項財產(chǎn)的賬目記錄與相關(guān)憑證、報表進行核對，檢查賬賬相符、賬證相符情況。3.查詢核實法對往來款項、債權(quán)債務(wù)等通過函證、詢問等方式進行查詢核實，確認其真實性和準確性。（二）清查步驟1.準備階段成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各小組職責。制定清查方案，確定清查范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉清查流程和方法。準備清查所需的表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段資產(chǎn)清查小組按照清查范圍和方法對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行清查，填寫清查登記表。負債清查小組對流動負債、非流動負債進行清查，核對賬目，編制負債清查清單。權(quán)益清查小組對所有者權(quán)益進行清查，核實各項權(quán)益項目，形成權(quán)益清查報告。各小組在清查過程中發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，并進行初步分析和整理。3.匯總階段各清查小組將清查結(jié)果進行匯總，編制財產(chǎn)清查匯總表。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進行分類統(tǒng)計，分析原因。財務(wù)部門根據(jù)清查匯總表調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實相符。4.報告階段清查領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)清查匯總情況撰寫財產(chǎn)清查報告，報告內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等。將財產(chǎn)清查報告報送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行公示。五、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理對于盤盈的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，經(jīng)查實后，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并調(diào)整相關(guān)賬目。同時，分析盤盈原因，屬于管理不善造成的，追究相關(guān)人員責任；屬于其他原因的，進行相應(yīng)處理。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對于盤虧的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，查明原因后，按照規(guī)定程序進行審批。2.屬于正常損耗、報廢等原因造成的盤虧，經(jīng)批準后核銷相關(guān)賬目。3.屬于責任人原因造成的盤虧，由責任人賠償損失。賠償金額不足以彌補損失的，差額部分計入當期損益。4.屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的盤虧，按照相關(guān)規(guī)定進行處理，如申請保險賠償?shù)?。（三）資產(chǎn)毀損的處理對于毀損的資產(chǎn)，評估其損失程度，經(jīng)批準后進行相應(yīng)處理。能夠修復(fù)的，及時組織修復(fù)；無法修復(fù)的，按照盤虧資產(chǎn)的處理方式進行處理。同時，查明資產(chǎn)毀損原因，追究相關(guān)人員責任。（四）負債清查結(jié)果的處理1.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符的負債項目，及時進行調(diào)整，確保賬目準確。2.分析負債結(jié)構(gòu)和償債能力，根據(jù)衛(wèi)生院實際情況，制定合理的負債管理策略，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。（五）權(quán)益清查結(jié)果的處理根據(jù)權(quán)益清查結(jié)果，核實所有者權(quán)益的各項數(shù)據(jù)，分析權(quán)益變動原因。如有需要，調(diào)整相關(guān)賬目，并向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供權(quán)益變動情況報告，為決策提供依據(jù)。六、財產(chǎn)清查的周期與時間安排（一）清查周期1.定期清查每年年末進行一次全面的財產(chǎn)清查，確保年度財務(wù)報表的真實性和準確性。2.不定期清查根據(jù)衛(wèi)生院實際情況，如發(fā)生重大資產(chǎn)購置、處置、機構(gòu)調(diào)整、財務(wù)審計等情況時，及時進行不定期財產(chǎn)清查。（二）時間安排1.定期清查時間安排每年11月開始籌備財產(chǎn)清查工作，成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定清查方案。12月上旬組織清查人員培訓(xùn)，中旬各清查小組按照分工進行清查工作，下旬完成清查匯總和報告編制工作，次年1月上旬將財產(chǎn)清查報告報送相關(guān)部門。2.不定期清查時間安排根據(jù)具體情況確定清查時間，一般在相關(guān)事項發(fā)生后的1個月內(nèi)完成清查工作，并及時報告清查結(jié)果。七、財產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.清查領(lǐng)導(dǎo)小組對財產(chǎn)清查工作進行全程監(jiān)督，確保清查工作按照規(guī)定的程序和方法進行。2.財務(wù)部門對清查結(jié)果進行審核，檢查清查數(shù)據(jù)