PAGE衛(wèi)生院票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保票據(jù)的安全、完整和合法使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院及其所屬各科室在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)、財政票據(jù)等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財政、稅務(wù)部門關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定，依法領(lǐng)購、使用和核銷票據(jù)。真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛開、偽造票據(jù)。完整性原則：確保票據(jù)的各項要素填寫齊全，聯(lián)次完整，不得缺聯(lián)、漏項。及時性原則：及時開具、收取和入賬票據(jù)，不得拖延、積壓，保證資金及時足額回籠。安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保票據(jù)安全。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)適用范圍：用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用（包括門診收費(fèi)、住院收費(fèi)等）以及與醫(yī)療服務(wù)相關(guān)的其他收費(fèi)項目。種類：包括門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)、掛號收費(fèi)票據(jù)等，具體格式和內(nèi)容按照國家衛(wèi)生健康委、財政部規(guī)定執(zhí)行。2.往來結(jié)算票據(jù)適用范圍：用于單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的暫收暫付、代收代付等往來款項結(jié)算。如職工預(yù)借差旅費(fèi)、押金、保證金等。種類：根據(jù)財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式印制，分為三聯(lián)式和多聯(lián)式，具體聯(lián)次和用途根據(jù)實際需要確定。3.財政票據(jù)適用范圍：按照國家有關(guān)規(guī)定，在依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的由財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。如行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)等（若衛(wèi)生院涉及此類業(yè)務(wù)）。種類：依據(jù)財政部門規(guī)定的種類和格式使用，不同類型的財政票據(jù)具有不同用途和適用范圍，必須嚴(yán)格按照規(guī)定開具。三、票據(jù)的購領(lǐng)與保管1.票據(jù)購領(lǐng)衛(wèi)生院指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)購領(lǐng)工作。購領(lǐng)票據(jù)時應(yīng)向財政部門或稅務(wù)部門提出申請，并提供相關(guān)證明文件，如單位介紹信、經(jīng)辦人身份證等資料。按照規(guī)定的程序和要求填寫票據(jù)購領(lǐng)申請表，并注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。經(jīng)財政部門或稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后按規(guī)定購領(lǐng)票據(jù)，購領(lǐng)時應(yīng)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請表一致。在票據(jù)購領(lǐng)簿上登記購領(lǐng)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等內(nèi)容，并由購領(lǐng)人簽字確認(rèn)。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)庫房或保險柜，用于存放各類票據(jù)，確保票據(jù)存放安全、有序。票據(jù)庫房應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，保持干燥、通風(fēng)良好。按照票據(jù)種類、號碼順序分類存放票據(jù)，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括票據(jù)名稱、號碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用人等信息。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并報告處理。票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)購領(lǐng)簿、票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，以備查驗。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入票據(jù)庫房，票據(jù)管理人員因工作調(diào)動或離職時，必須辦理票據(jù)交接手續(xù)，交接內(nèi)容包括票據(jù)臺賬、庫存票據(jù)、票據(jù)購領(lǐng)簿等，交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人監(jiān)督交接過程。四、票據(jù)的開具與使用1.開具要求票據(jù)開具人員必須經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉各類票據(jù)的使用規(guī)定和填寫要求，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能。開具票據(jù)時應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。按照規(guī)定的格式和內(nèi)容準(zhǔn)確填寫票據(jù)各項要素，包括開票日期、付款單位（個人）名稱、項目名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人等信息。確保票據(jù)內(nèi)容與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、多開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)應(yīng)加蓋衛(wèi)生院財務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章，財政票據(jù)應(yīng)加蓋財政監(jiān)制章。印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他無效印章。開具票據(jù)后應(yīng)及時交付付款單位（個人），并要求其在票據(jù)存根聯(lián)或簽收單上簽字確認(rèn)。2.使用規(guī)范嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用票據(jù)，不得超范圍使用或混用票據(jù)。如醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只能用于收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得用于其他非醫(yī)療收費(fèi)項目。票據(jù)應(yīng)按順序號依次開具，不得跳號、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)號碼錯誤或其他問題，應(yīng)及時報告并按規(guī)定處理。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次保存，不得隨意丟棄或銷毀。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍或改變票據(jù)用途。五、票據(jù)的收取與入賬1.收取要求衛(wèi)生院各科室在經(jīng)濟(jì)活動中收取款項時，必須向付款單位（個人）開具合法有效的票據(jù)。收款人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的真實性和完整性，包括票據(jù)的種類、號碼、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定要求。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與開票單位聯(lián)系核實，不得收取無效票據(jù)。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取的支票、匯票等票據(jù)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，確保資金安全。收款人員應(yīng)在收到款項后及時開具票據(jù)，并將票據(jù)交付付款單位（個人）。同時，應(yīng)做好收款記錄，包括收款日期及金額、付款單位（個人）名稱、票據(jù)號碼等信息。2.入賬管理財務(wù)人員應(yīng)及時對收取的票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、真實性、完整性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一致性等。審核無誤后，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定及時入賬。收入應(yīng)按照收入類別和性質(zhì)進(jìn)行分類核算，確保收入準(zhǔn)確、清晰反映在財務(wù)報表中。對于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)根據(jù)不同的收費(fèi)項目和收入來源，分別計入相應(yīng)的醫(yī)療收入科目，如門診收入、住院收入、藥品收入、醫(yī)療服務(wù)收入等。同時，應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。對于往來結(jié)算票據(jù)，應(yīng)按照往來款項的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行核算，如暫收款項計入其他應(yīng)付款科目，暫付款項計入其他應(yīng)收款科目等。在往來款項結(jié)算完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)核銷，確保往來賬目清晰。財政票據(jù)收入應(yīng)按照財政部門規(guī)定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，及時足額上繳財政專戶或國庫，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映財政收入情況。六、票據(jù)的核銷與銷毀1.核銷規(guī)定衛(wèi)生院應(yīng)定期對已使用完畢的票據(jù)進(jìn)行核銷，核銷期限根據(jù)財政部門或稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為每年或每季度進(jìn)行一次。票據(jù)核銷時，票據(jù)管理人員應(yīng)按照票據(jù)臺賬記錄，對已使用票據(jù)的存根聯(lián)進(jìn)行逐一核對，檢查票據(jù)的開具情況是否與臺賬記錄一致，包括票據(jù)號碼、開具金額、收款單位（個人）等信息。核對無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋核銷章，并在票據(jù)臺賬上注明核銷日期、核銷情況等內(nèi)容。對于作廢票據(jù)，應(yīng)在核銷時一并提交審核，確保作廢票據(jù)各聯(lián)次齊全、完整，并已加蓋“作廢”戳記。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定妥善保管，以備查驗。2.銷毀程序達(dá)到規(guī)定保管期限且確無保存價值的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，由衛(wèi)生院提出銷毀申請，并填寫票據(jù)銷毀申請表，注明票據(jù)名稱、種類、數(shù)量、銷毀原因、銷毀日期等信息，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后報財政部門或稅務(wù)部門備案。財政部門或稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，衛(wèi)生院應(yīng)組織專人負(fù)責(zé)票據(jù)銷毀工作。銷毀時應(yīng)采用粉碎、焚燒等符合環(huán)保要求的方式進(jìn)行，確保票據(jù)信息徹底銷毀，無法恢復(fù)。票據(jù)銷毀過程中，應(yīng)安排專人監(jiān)銷，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀記錄上簽字確認(rèn)，記錄內(nèi)容包括銷毀日期、票據(jù)名稱、種類、數(shù)量、銷毀方式等信息。銷毀完畢后，應(yīng)將銷毀記錄及相關(guān)資料歸檔保存，作為票據(jù)管理工作的重要檔案資料。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查衛(wèi)生院應(yīng)建立健全票據(jù)管理監(jiān)督檢查制度，定期對票據(jù)管理工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)使用和管理情況的日常監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購領(lǐng)、保管、開具、使用、收取、入賬、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院票據(jù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，審查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，票據(jù)使用和核算是否合規(guī)，有無違規(guī)違紀(jì)行為等。財政部門或稅務(wù)部門有權(quán)對衛(wèi)生院票據(jù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，衛(wèi)生院應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。2.責(zé)任追究對于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按規(guī)定購領(lǐng)、保管、開具、使用、核銷票據(jù)的；使用非法票據(jù)或擅自印制、偽造、變造票據(jù)的；轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)或擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍、改變票據(jù)用途的；未按規(guī)定及時入賬或隱瞞、截留、挪用票據(jù)收入的；丟失、被盜、損毀票據(jù)未及時報告并采取有效措施的；其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。對違反票據(jù)管理規(guī)定的單位，財政部門或稅務(wù)部門將責(zé)令其限期整改，沒收違法所得，并可按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)