PAGE衛(wèi)生院往來(lái)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院與內(nèi)部各科室、員工之間以及與外部單位、個(gè)人之間發(fā)生的各類往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保往來(lái)款項(xiàng)的合法性、合規(guī)性。明確職責(zé)分工，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止往來(lái)款項(xiàng)管理中的舞弊行為。及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免長(zhǎng)期掛賬。準(zhǔn)確記錄和反映往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)及結(jié)算情況，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。二、往來(lái)款項(xiàng)的分類及管理要求（一）應(yīng)收賬款1.定義應(yīng)收賬款是指衛(wèi)生院因提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品等業(yè)務(wù)應(yīng)向接受服務(wù)或購(gòu)買藥品的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。2.管理要求各科室應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)催收欠款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理壞賬核銷手續(xù)，并保留相關(guān)證明材料。（二）應(yīng)付賬款1.定義應(yīng)付賬款是指衛(wèi)生院因購(gòu)買藥品、設(shè)備、物資等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理要求采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定，及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證及時(shí)記錄應(yīng)付賬款，并按照合同約定的付款期限進(jìn)行支付。對(duì)于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，如因特殊原因需要調(diào)整付款金額或付款期限的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理變更手續(xù)。（三）其他應(yīng)收款1.定義其他應(yīng)收款是指衛(wèi)生院除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括職工借款、押金、備用金等。2.管理要求職工借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，明確借款用途、金額和還款期限。借款期限屆滿應(yīng)及時(shí)歸還，如有特殊情況需要延期的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。押金應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)退還，如因?qū)Ψ皆驘o(wú)法退還的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。備用金應(yīng)實(shí)行定額管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，確保備用金的安全和完整。（四）其他應(yīng)付款1.定義其他應(yīng)付款是指衛(wèi)生院除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付租金、應(yīng)付職工薪酬等。2.管理要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)計(jì)提和支付各項(xiàng)其他應(yīng)付款，確保費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和按時(shí)支付。對(duì)于職工薪酬等其他應(yīng)付款，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放，確保職工權(quán)益得到保障。三、往來(lái)款項(xiàng)的核算與記錄1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等科目。2.賬務(wù)處理往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)原始憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于涉及多個(gè)部門或環(huán)節(jié)的往來(lái)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全內(nèi)部傳遞機(jī)制，保證信息的及時(shí)傳遞和共享。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和清理，編制往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，反映各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)的余額、賬齡等情況。四、往來(lái)款項(xiàng)的審批與授權(quán)1.審批流程一般往來(lái)款項(xiàng)的審批應(yīng)按照衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行。涉及金額較小的往來(lái)業(yè)務(wù)，可由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；涉及金額較大的往來(lái)業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或院領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批。對(duì)于重大往來(lái)款項(xiàng)的決策，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并形成書(shū)面報(bào)告提交院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.授權(quán)制度明確各部門和人員在往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)操作。如采購(gòu)部門在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行付款操作等。五、往來(lái)款項(xiàng)的清理與核對(duì)1.定期清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，原則上每季度至少進(jìn)行一次全面清理。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好往來(lái)款項(xiàng)的清理工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助催收欠款或支付款項(xiàng)。2.核對(duì)工作每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)科室、外部單位或個(gè)人進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)工作，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于涉及外部單位的往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)，應(yīng)通過(guò)函證、對(duì)賬等方式進(jìn)行，確保核對(duì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。六、往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制1.不相容職務(wù)分離在往來(lái)款項(xiàng)管理中，應(yīng)實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如采購(gòu)與付款、銷售與收款、審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)可能導(dǎo)致舞弊的職務(wù)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、審批是否合規(guī)、清理是否及時(shí)等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.風(fēng)險(xiǎn)防控建立往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。七、往來(lái)款項(xiàng)的檔案管理1.檔案內(nèi)容往來(lái)款項(xiàng)的檔案應(yīng)包括往來(lái)業(yè)務(wù)的原始憑證、合同協(xié)議、審批文件、對(duì)賬單、函證等相關(guān)資料。2.檔案保管：指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)檔案的保管工作，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和存放。檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，確保檔案的安全和完整。3.檔案查閱：因工作需要查閱往來(lái)款項(xiàng)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理查閱手續(xù)，并在查