PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)稽核制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，特制定本財(cái)務(wù)稽核制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體財(cái)務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：稽核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支記錄清晰。4.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行稽核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。二、稽核機(jī)構(gòu)與人員（一）稽核機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)稽核小組，負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)稽核工作的組織與實(shí)施。（二）人員組成稽核小組由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括具有豐富財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)、審計(jì)人員等。（三）職責(zé)分工1.組長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與組織協(xié)調(diào)。審核稽核工作計(jì)劃與報(bào)告。對(duì)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。2.成員職責(zé)按照分工實(shí)施具體稽核工作，收集、整理稽核資料。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出整改建議。撰寫(xiě)稽核工作底稿和報(bào)告。三、稽核內(nèi)容與方法（一）預(yù)算管理稽核1.稽核內(nèi)容預(yù)算編制的合理性、完整性，是否符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。預(yù)算執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，有無(wú)超預(yù)算支出。預(yù)算調(diào)整的必要性、合規(guī)性，是否履行相關(guān)審批程序。2.稽核方法查閱預(yù)算編制文件、報(bào)表，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況。審查預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審批文件。實(shí)地查看項(xiàng)目執(zhí)行情況，核實(shí)支出與預(yù)算的一致性。（二）收入管理稽核1.稽核內(nèi)容醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入等各類收入的確認(rèn)是否準(zhǔn)確、及時(shí)，符合相關(guān)規(guī)定。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收入票據(jù)的使用、管理是否規(guī)范，有無(wú)虛開(kāi)、漏開(kāi)票據(jù)等情況。2.稽核方法核對(duì)收入賬目與相關(guān)記錄，檢查收入確認(rèn)依據(jù)。抽查收費(fèi)票據(jù)，與收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。檢查收費(fèi)公示情況，核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。（三）支出管理稽核1.稽核內(nèi)容各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性、合理性，是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。支出審批程序是否完善，有無(wú)越權(quán)審批、審批手續(xù)不全等問(wèn)題。費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、有效，內(nèi)容是否完整，審批簽字是否齊全。專項(xiàng)資金的使用是否?？顚Ｓ?，效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.稽核方法審查支出憑證，核實(shí)支出事項(xiàng)的真實(shí)性。檢查支出審批流程，查看審批記錄。對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估資金使用效益。（四）資產(chǎn)管理稽核1.稽核內(nèi)容固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，賬實(shí)是否相符。庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等制度是否健全，有無(wú)積壓、浪費(fèi)現(xiàn)象。在途物資的管理是否規(guī)范，有無(wú)賬實(shí)不符情況。2.稽核方法實(shí)地盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，核對(duì)賬目與實(shí)物。檢查庫(kù)存物資出入庫(kù)記錄，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資。審查在途物資采購(gòu)合同及相關(guān)記錄，核實(shí)物資狀態(tài)。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表稽核1.稽核內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整。報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，各項(xiàng)目數(shù)據(jù)是否銜接一致。是否按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.稽核方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和邏輯分析。與相關(guān)賬目、憑證進(jìn)行比對(duì)，核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源。四、稽核工作程序（一）制定計(jì)劃稽核小組根據(jù)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，制定年度稽核工作計(jì)劃，明確稽核內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排和人員分工。（二）實(shí)施稽核1.收集資料：稽核人員向被稽核科室或部門(mén)收集相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等。2.審查分析：對(duì)收集的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，運(yùn)用核對(duì)、計(jì)算、分析等方法，查找問(wèn)題線索。3.實(shí)地核實(shí)：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑問(wèn)或問(wèn)題，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，與相關(guān)人員溝通了解情況。（三）撰寫(xiě)報(bào)告稽核工作結(jié)束后，稽核人員撰寫(xiě)稽核報(bào)告，詳細(xì)闡述稽核情況（包括發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的原因）、整改建議等。報(bào)告經(jīng)稽核小組討論審核后，提交給衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。（四）跟蹤整改1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)根據(jù)稽核報(bào)告，組織被稽核科室或部門(mén)進(jìn)行整改。2.稽核小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。五、稽核結(jié)果處理（一）問(wèn)題分類1.一般問(wèn)題：對(duì)財(cái)務(wù)工作有一定影響，但不構(gòu)成重大違規(guī)的問(wèn)題。2.重大問(wèn)題：嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)，造成較大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的問(wèn)題。（二）處理方式1.對(duì)于一般問(wèn)題，要求被稽核科室或部門(mén)限期整改，提交整改報(bào)告。2.對(duì)于重大問(wèn)題：責(zé)令立即停止違規(guī)行為，采取措施挽回?fù)p失。視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。將問(wèn)題及處理情況