PAGE衛(wèi)生院成本費(fèi)用審核制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院成本費(fèi)用管理，規(guī)范成本費(fèi)用審核流程，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、合理，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工涉及的成本費(fèi)用支出審核管理。（三）基本原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：各項成本費(fèi)用支出應(yīng)與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動實際需要相匹配，具有合理性。3.真實性原則：成本費(fèi)用支出數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。4.效益性原則：在保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、成本費(fèi)用分類及審核要點（一）人員費(fèi)用1.工資、獎金、津貼等審核要點：依據(jù)衛(wèi)生院工資核算制度及相關(guān)規(guī)定，核對人員考勤記錄、績效考核結(jié)果等，確保工資、獎金、津貼計算準(zhǔn)確，發(fā)放對象及金額符合規(guī)定。相關(guān)憑證：工資發(fā)放表、考勤記錄、績效考核報告等。2.社會保險及住房公積金審核要點：檢查繳費(fèi)基數(shù)是否準(zhǔn)確，繳費(fèi)比例是否符合國家及地方規(guī)定，繳費(fèi)記錄是否完整。相關(guān)憑證：社保繳費(fèi)明細(xì)、公積金繳存憑證等。（二）藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用1.藥品采購審核要點：審查藥品采購計劃的合理性，核對采購合同、發(fā)票、入庫單等，確保藥品采購價格合理、質(zhì)量合格，采購渠道合法合規(guī)。相關(guān)憑證：藥品采購計劃、采購合同、發(fā)票、入庫單、藥品驗收報告等。2.衛(wèi)生材料采購審核要點：檢查衛(wèi)生材料采購審批流程是否完善，采購價格是否公允，驗收手續(xù)是否齊全，確保衛(wèi)生材料質(zhì)量可靠、數(shù)量準(zhǔn)確。相關(guān)憑證：衛(wèi)生材料采購申請單、采購合同、發(fā)票、入庫單、驗收記錄等。（三）設(shè)備購置費(fèi)用1.設(shè)備采購審核要點：評估設(shè)備購置的必要性，審核采購預(yù)算、采購合同、招投標(biāo)文件等，確保設(shè)備采購符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃，價格合理，售后服務(wù)條款明確。相關(guān)憑證：設(shè)備購置申請報告、采購預(yù)算、采購合同、招投標(biāo)文件、發(fā)票、驗收報告等。2.設(shè)備維修及保養(yǎng)審核要點：檢查維修保養(yǎng)計劃的合理性，維修保養(yǎng)費(fèi)用支出是否真實、必要，維修保養(yǎng)記錄是否完整。相關(guān)憑證：設(shè)備維修保養(yǎng)申請單、維修保養(yǎng)合同、發(fā)票、維修保養(yǎng)記錄等。（四）房屋及建筑物修繕費(fèi)用1.修繕工程審核要點：審查修繕工程立項審批文件，核對施工合同、工程預(yù)算、工程進(jìn)度報告、結(jié)算審計報告等，確保修繕工程合規(guī)、造價合理、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。相關(guān)憑證：修繕工程立項申請、施工合同、工程預(yù)算、工程進(jìn)度報告、結(jié)算審計報告、發(fā)票等。（五）水電費(fèi)、取暖費(fèi)等費(fèi)用1.水電費(fèi)審核要點：核對水電計量數(shù)據(jù)，檢查繳費(fèi)發(fā)票，確保水電費(fèi)支出與實際使用量相符，價格合理。相關(guān)憑證：水電繳費(fèi)發(fā)票、水電計量記錄等。2.取暖費(fèi)審核要點：審查取暖費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及繳費(fèi)依據(jù)，核對繳費(fèi)發(fā)票，確保取暖費(fèi)支出合規(guī)。相關(guān)憑證：取暖費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)文件等。（六）公務(wù)用車費(fèi)用1.車輛購置審核要點：評估車輛購置的必要性，審核采購預(yù)算、采購合同、招投標(biāo)文件等，確保車輛購置符合規(guī)定，價格合理。相關(guān)憑證：車輛購置申請報告、采購預(yù)算、采購合同、招投標(biāo)文件、發(fā)票、驗收報告等。2.車輛運(yùn)行費(fèi)用審核要點：檢查車輛油耗、維修保養(yǎng)、保險等費(fèi)用支出是否合理，相關(guān)記錄是否完整，確保車輛運(yùn)行費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。相關(guān)憑證：車輛油耗記錄、維修保養(yǎng)記錄、保險發(fā)票等。（七）辦公費(fèi)用1.辦公用品采購審核要點：審查辦公用品采購計劃，核對采購發(fā)票、入庫單等，確保辦公用品采購數(shù)量合理、價格公允，采購渠道正規(guī)。相關(guān)憑證：辦公用品采購申請單、采購發(fā)票、入庫單等。2.辦公設(shè)備購置審核要點：評估辦公設(shè)備購置的必要性，審核采購預(yù)算、采購合同等，確保辦公設(shè)備采購符合衛(wèi)生院實際需求，價格合理。相關(guān)憑證：辦公設(shè)備購置申請報告、采購預(yù)算、采購合同、發(fā)票、驗收報告等。三、成本費(fèi)用審核流程（一）費(fèi)用申請1.各科室或員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫成本費(fèi)用申請單，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的項目、金額、用途及預(yù)計支付時間等。2.申請單經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至相關(guān)職能部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）部門審核1.職能部門收到費(fèi)用申請單后，按照職責(zé)分工對申請內(nèi)容進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性及預(yù)算執(zhí)行情況。采購部門審核物資采購的必要性、采購渠道及價格等。其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)對涉及的費(fèi)用項目進(jìn)行審核。2.審核人員在費(fèi)用申請單上簽署審核意見，對于不符合規(guī)定的申請，應(yīng)注明原因并退回申請部門。（三）領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)部門審核通過的費(fèi)用申請單，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)衛(wèi)生院整體工作安排及財務(wù)狀況，對費(fèi)用申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。（四）財務(wù)報銷1.費(fèi)用申請獲得批準(zhǔn)后，申請人持審批通過的費(fèi)用申請單及相關(guān)原始憑證到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，核對報銷金額與審批金額是否一致。3.審核無誤后，財務(wù)人員按照規(guī)定的財務(wù)流程進(jìn)行報銷支付。四、審核責(zé)任與監(jiān)督（一）審核責(zé)任1.各審核環(huán)節(jié)的工作人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致成本費(fèi)用支出出現(xiàn)問題，審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.申請人應(yīng)對費(fèi)用申請內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，如有虛假申報等行為，將依法依規(guī)追究責(zé)任。（二）監(jiān)督機(jī)制1.衛(wèi)生院建立內(nèi)部審計制度及財務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計和檢查。2.審計部門及財務(wù)部門有權(quán)對成本費(fèi)用支出的全過程進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.鼓勵全體員工對成本費(fèi)用支出