PAGE衛(wèi)生室收支業(yè)務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生室收支業(yè)務管理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生室具體名稱]的所有收支業(yè)務活動，包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、其他收入以及與之相關(guān)的各項支出。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、收入管理1.醫(yī)療收入管理掛號收費管理設立專門的掛號收費窗口，配備經(jīng)過培訓的收費人員。收費人員應嚴格按照規(guī)定的收費標準進行掛號收費操作，不得擅自提高或降低收費價格。建立掛號收費臺賬，詳細記錄患者姓名、性別、年齡、掛號科室、收費項目、金額、收費時間等信息。每日業(yè)務結(jié)束后，收費人員應核對現(xiàn)金、票據(jù)及系統(tǒng)記錄，確保賬實相符。掛號收費票據(jù)應妥善保管，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明收費項目、金額、日期等信息，并加蓋收費專用章。票據(jù)存根應保存一定期限，以備查驗。診療項目收費管理嚴格執(zhí)行國家和地方物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務價格標準，在衛(wèi)生室顯著位置公示收費項目及價格，確?；颊咧闄?quán)。醫(yī)護人員在為患者提供診療服務時，應根據(jù)實際開展的項目如實計費，不得分解項目收費或重復收費。財務部門應定期對診療項目收費情況進行檢查，核對收費明細與醫(yī)療服務記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行糾正。住院收入管理對于需要住院治療的患者，應按照規(guī)定辦理住院手續(xù)，收取住院押金。住院押金金額應根據(jù)病情和預計治療費用合理確定，并向患者或家屬說明。建立住院患者費用明細臺賬，實時記錄患者每日的費用發(fā)生情況，包括藥品費、檢查費、治療費、護理費等?；颊叱鲈簳r，應及時結(jié)算住院費用，多退少補。結(jié)算完成后，出具詳細的費用清單，并辦理出院手續(xù)。2.藥品收入管理藥品采購管理成立藥品采購小組，負責衛(wèi)生室藥品的采購工作。采購小組應根據(jù)臨床需求和庫存情況，制定合理的藥品采購計劃，確保藥品供應的及時性和合理性。嚴格按照藥品采購相關(guān)規(guī)定，從合法的藥品生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營企業(yè)采購藥品，索取并留存發(fā)票、隨貨同行單等相關(guān)票據(jù)。采購票據(jù)應注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、生產(chǎn)廠家等信息。建立藥品采購臺賬，記錄采購藥品的詳細信息，包括采購日期、供應商名稱、藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。定期對采購臺賬進行核對，確保賬賬相符。藥品銷售管理藥房應按照藥品儲存條件要求，妥善保管藥品，確保藥品質(zhì)量。嚴格執(zhí)行藥品出入庫管理制度，建立藥品出入庫臺賬，詳細記錄藥品的出入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、批號等信息。藥品銷售人員應嚴格按照藥品售價進行銷售，不得擅自加價或打折。在銷售藥品時，應向患者提供藥品銷售清單，注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。定期對藥品銷售情況進行統(tǒng)計分析，與庫存情況進行核對，確保藥品賬實相符。對于滯銷藥品或過期藥品，應及時采取相應措施進行處理。3.財政補助收入管理積極爭取并合理使用財政補助資金，嚴格按照財政部門規(guī)定的用途和范圍使用資金，確保?？顚Ｓ?。建立財政補助收入臺賬，詳細記錄財政補助資金的來源、金額、到賬日期、使用情況等信息。定期對財政補助資金的使用情況進行自查，確保資金使用合規(guī)、有效。按照要求及時向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。4.其他收入管理其他收入包括上級部門獎勵、社會捐贈、利息收入等。對于其他收入，應明確收入來源和性質(zhì)，按照相關(guān)規(guī)定進行管理。上級部門獎勵應按照獎勵文件要求進行使用和管理，確保獎勵資金專款專用。社會捐贈收入應按照捐贈者意愿或相關(guān)規(guī)定進行使用，并做好捐贈記錄和公示工作。利息收入應及時入賬，納入衛(wèi)生室財務統(tǒng)一核算。定期對其他收入情況進行清理和核對，確保收入的真實性和完整性。三、支出管理1.人員費用支出管理工資福利支出根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生室實際情況，制定合理的工資福利制度，明確工資結(jié)構(gòu)、福利待遇標準等。按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼補貼等，確保職工合法權(quán)益。工資發(fā)放應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，減少現(xiàn)金支付，確保發(fā)放過程安全、規(guī)范。按照規(guī)定為職工繳納社會保險、住房公積金等，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保職工享受應有的福利待遇。人員培訓支出制定年度人員培訓計劃，根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務發(fā)展需求和職工個人發(fā)展需要，合理安排培訓內(nèi)容和培訓方式。培訓費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，明確培訓費用的范圍，包括培訓師資費、教材費、場地費、差旅費等。對于外出參加培訓的人員，應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，培訓結(jié)束后及時報銷相關(guān)費用，并留存培訓資料和考核結(jié)果等作為培訓效果評估的依據(jù)。2.藥品及衛(wèi)生材料支出管理藥品采購支出嚴格按照藥品采購流程進行采購，確保藥品質(zhì)量和供應及時性。采購支出應根據(jù)采購合同和發(fā)票進行支付，支付金額應與采購金額一致。加強對藥品采購價格的監(jiān)控，定期與其他衛(wèi)生室或藥品市場價格進行比較，確保采購價格合理。對于價格異常波動的藥品，應及時分析原因并采取相應措施。建立藥品采購支出臺賬，詳細記錄藥品采購日期、供應商名稱、藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，與采購臺賬和財務支付記錄進行核對，確保支出準確無誤。衛(wèi)生材料采購支出衛(wèi)生材料采購應根據(jù)臨床需求合理安排，確保庫存適量。采購衛(wèi)生材料時，應選擇合格的供應商，索取并留存相關(guān)票據(jù)。衛(wèi)生材料采購支出應按照規(guī)定的審批流程進行支付，嚴格控制支出范圍和標準。建立衛(wèi)生材料采購支出臺賬，記錄采購信息和支出情況，定期進行盤點和核對。加強對衛(wèi)生材料使用的管理，建立領(lǐng)用制度，確保衛(wèi)生材料使用合理、規(guī)范，避免浪費。3.設備購置及維修支出管理設備購置支出根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務發(fā)展需要和設備更新計劃，編制設備購置預算。設備購置應按照相關(guān)規(guī)定進行政府采購或招標采購，確保采購過程公開、公平、公正。設備購置支出應嚴格按照合同約定和預算執(zhí)行，支付款項時應審核設備驗收報告等相關(guān)資料。建立設備購置臺賬，記錄設備名稱、型號、規(guī)格、購置日期、金額、供應商等信息。設備購置后，應及時進行安裝調(diào)試和驗收，并做好設備的日常維護和管理工作，確保設備正常運行，發(fā)揮應有的作用。設備維修支出建立設備維修管理制度，定期對設備進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)并處理設備故障。對于需要維修的設備，應填寫維修申請單，注明設備名稱、故障情況、維修預算等信息。設備維修支出應按照審批權(quán)限進行審批，選擇具有資質(zhì)的維修單位進行維修。維修完成后，應進行驗收并支付維修費用。建立設備維修支出臺賬，記錄維修日期、維修內(nèi)容、維修費用等信息。4.水電費及其他公用經(jīng)費支出管理水電費支出安裝獨立的水電計量裝置，準確記錄水電費使用情況。定期與水電供應部門核對水電費數(shù)據(jù)，確保計量準確無誤。按照規(guī)定的水電費價格標準，按時繳納水電費。水電費支出應取得合法有效的發(fā)票，并進行明細核算。加強對水電費使用的管理，制定節(jié)能降耗措施，降低水電費支出。其他公用經(jīng)費支出其他公用經(jīng)費包括辦公費、差旅費、郵電費、物業(yè)管理費等。各項公用經(jīng)費支出應按照預算和相關(guān)規(guī)定進行控制和管理。辦公費支出應嚴格控制辦公用品的采購和使用，建立辦公用品領(lǐng)用制度，避免浪費。差旅費支出應按照規(guī)定的標準和審批流程進行報銷，確保出差費用合理合規(guī)。郵電費、物業(yè)管理費等支出應根據(jù)實際發(fā)生情況進行支付，并取得相應的發(fā)票。定期對其他公用經(jīng)費支出情況進行統(tǒng)計分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。四、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理衛(wèi)生室應按照國家有關(guān)規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等應嚴格按照規(guī)定程序辦理。設立票據(jù)專管員，負責票據(jù)的日常管理工作。票據(jù)專管員應建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、使用情況、核銷日期等信息。收費人員在使用票據(jù)時，應按照順序號依次開具，填寫內(nèi)容完整、準確、清晰，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)。票據(jù)存根應妥善保管，保存期限按照規(guī)定執(zhí)行。定期對票據(jù)使用情況進行盤點和核對，確保票據(jù)賬實相符。票據(jù)核銷時，應按照規(guī)定程序進行，將已使用的票據(jù)存根交回財政部門或上級主管部門進行審核核銷。2.印章管理衛(wèi)生室應明確各類印章的使用范圍和審批權(quán)限，建立印章管理制度。印章包括財務專用章、法人章、收費專用章等。設立印章保管人員，負責印章的保管工作。印章保管人員應嚴格按照規(guī)定保管印章，不得擅自將印章交他人使用。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，按照審批權(quán)限進行審批。經(jīng)批準后，印章保管人員應在指定位置加蓋印章，并做好登記記錄。定期對印章使用情況進行檢查和核對，確保印章使用規(guī)范、安全。印章如有遺失、被盜等情況，應及時報告并采取相應措施進行處理。五、財務審批與報銷流程1.財務審批流程一般支出審批各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字同意后報財務部門審核。財務部門審核人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后報衛(wèi)生室負責人審批。衛(wèi)生室負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，同意報銷的在報銷單上簽字批準，不同意報銷的應注明原因并退回報銷單。重大支出審批對于金額較大的重大支出，如設備購置、基本建設項目等，應按照規(guī)定進行可行性論證和集體決策。重大支出由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)衛(wèi)生室負責人組織相關(guān)人員進行論證后，提交衛(wèi)生室領(lǐng)導班子會議審議。審議通過后，按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.報銷流程經(jīng)辦人將審批通過的費用報銷單及相關(guān)附件（如發(fā)票、合同、驗收報告等）提交給財務部門。財務部門審核人員再次對報銷憑證進行審核，核對報銷金額與審批金額是否一致，附件是否齊全、合規(guī)。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。對于現(xiàn)金報銷的支出，財務部門按照規(guī)定支付現(xiàn)金；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的支出，財務部門將款項轉(zhuǎn)入報銷人指定的銀行賬戶。報銷完成后，財務部門將報銷憑證進行整理、歸檔，作為財務核算和審計的依據(jù)。六、財務報告與分析1.財務報告衛(wèi)生室應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務決算報告。財務報告應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生室的財務狀況和經(jīng)營成果。月度財務報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等，季度財務報告在月度報表基礎(chǔ)上增加財務情況說明書，年度財務決算報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、財政補助收支明細表、基本建設收入支出表、凈資產(chǎn)變動表及財務情況說明書等。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定程序進行審核、簽字、蓋章，并及時報送上級主管部門和財政部門。2.財務分析定期對衛(wèi)生室財務狀況進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。通過對資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標的分析，評估衛(wèi)生室的償債能力；通過對收入增長率、支出增長率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標的分析，評估衛(wèi)生室的營運能力；通過對業(yè)務收支結(jié)余率、凈資產(chǎn)收益率等指標的分析，評估衛(wèi)生室的盈利能力。結(jié)合財務報表數(shù)據(jù)和實際業(yè)務情況，撰寫財務分析報告，指出存在的問題和潛在風險，并提出改進措施和建議。財務分析報告應定期提交給衛(wèi)生室負責人和相關(guān)部門，作為決策參考。七、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對衛(wèi)生室財務收支業(yè)務進行檢查和監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督小組應由衛(wèi)生室負責人、財務人員、審計人員等組成。內(nèi)部監(jiān)督小組應定期檢查財務制度的執(zhí)行情況，包括收支業(yè)務流程、票據(jù)與印章管理、財務審批與報銷流程等方面。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期對財務