PAGE衛(wèi)生院費(fèi)用審核制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，確保資金使用合理、合規(guī)、高效，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本費(fèi)用審核制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)、行政管理、后勤保障等活動(dòng)中發(fā)生的所有費(fèi)用支出審核。3.基本原則合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)章制度的要求。真實(shí)性原則：費(fèi)用支出憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)、工作目標(biāo)相適應(yīng)，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。審批合規(guī)原則：所有費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支出。二、費(fèi)用支出分類(lèi)及審核要點(diǎn)（一）人員費(fèi)用1.工資福利支出審核要點(diǎn)：依據(jù)衛(wèi)生院與員工簽訂的勞動(dòng)合同、薪酬制度及相關(guān)考勤記錄，核對(duì)工資發(fā)放人員名單、金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查各類(lèi)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或違規(guī)發(fā)放的情況。核實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等繳納基數(shù)及金額是否與工資總額一致，是否按時(shí)足額繳納。2.績(jī)效工資支出審核要點(diǎn)：查看績(jī)效考核方案及相關(guān)考核記錄，確認(rèn)績(jī)效工資分配是否與員工的工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等考核指標(biāo)掛鉤，計(jì)算是否準(zhǔn)確。檢查績(jī)效工資發(fā)放是否經(jīng)過(guò)公示程序，有無(wú)員工異議及處理情況記錄。（二）藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用1.藥品采購(gòu)費(fèi)用審核要點(diǎn)：審查藥品采購(gòu)計(jì)劃，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量、品種是否與衛(wèi)生院實(shí)際業(yè)務(wù)需求相符，是否存在盲目采購(gòu)或超量?jī)?chǔ)備的情況。檢查藥品采購(gòu)合同，關(guān)注采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否符合藥品集中采購(gòu)政策及相關(guān)規(guī)定，有無(wú)價(jià)格異常波動(dòng)或違規(guī)加價(jià)的問(wèn)題。核對(duì)藥品驗(yàn)收記錄，確保采購(gòu)藥品的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等與合同約定一致，驗(yàn)收合格后方可入賬。審查藥品入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，查看庫(kù)存管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符，有無(wú)藥品積壓、過(guò)期等情況。2.衛(wèi)生材料費(fèi)用審核要點(diǎn)：檢查衛(wèi)生材料采購(gòu)申請(qǐng)單，確認(rèn)采購(gòu)用途、數(shù)量是否合理，是否與臨床診療需求相匹配。核實(shí)衛(wèi)生材料采購(gòu)價(jià)格及供應(yīng)商選擇是否符合規(guī)定，有無(wú)通過(guò)不正當(dāng)手段獲取利益的行為。查看衛(wèi)生材料領(lǐng)用記錄，是否按照規(guī)定的審批程序領(lǐng)用，領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際使用量是否一致，有無(wú)浪費(fèi)或挪用現(xiàn)象。（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用1.審核要點(diǎn)：審查設(shè)備購(gòu)置預(yù)算及審批文件，確保設(shè)備購(gòu)置符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，是否經(jīng)過(guò)充分的論證和審批。檢查設(shè)備采購(gòu)合同，關(guān)注采購(gòu)價(jià)格、技術(shù)參數(shù)、售后服務(wù)等條款是否明確、合理，是否符合市場(chǎng)行情和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。核實(shí)設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確認(rèn)設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、性能等是否與合同約定一致，驗(yàn)收合格后方可支付款項(xiàng)。審查設(shè)備的安裝、調(diào)試、培訓(xùn)等相關(guān)費(fèi)用支出，是否真實(shí)、合理，有無(wú)虛列或重復(fù)列支的情況。（四）辦公用品及耗材費(fèi)用1.審核要點(diǎn)：查看辦公用品及耗材采購(gòu)計(jì)劃，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量、品種是否與實(shí)際工作需求相符，是否存在過(guò)度采購(gòu)或浪費(fèi)現(xiàn)象。檢查采購(gòu)發(fā)票及清單，確認(rèn)采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否從正規(guī)渠道采購(gòu)，有無(wú)虛假發(fā)票或無(wú)發(fā)票采購(gòu)的情況。審查辦公用品及耗材領(lǐng)用記錄，領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際使用量是否一致，有無(wú)違規(guī)領(lǐng)用或私用的情況。（五）差旅費(fèi)1.審核要點(diǎn)：檢查出差審批單，確認(rèn)出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間是否符合工作需要，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。核對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，包括車(chē)票、機(jī)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，發(fā)票是否真實(shí)有效，報(bào)銷(xiāo)金額是否符合差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。審查出差補(bǔ)貼發(fā)放情況，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和天數(shù)計(jì)算，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或虛報(bào)出差天數(shù)的情況。（六）會(huì)議費(fèi)1.審核要點(diǎn)：查看會(huì)議審批文件，核實(shí)會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容等是否與實(shí)際情況相符，是否經(jīng)過(guò)必要的審批程序。檢查會(huì)議費(fèi)用支出憑證，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃發(fā)票、餐飲發(fā)票、資料印刷費(fèi)發(fā)票等，費(fèi)用是否合理、合規(guī)，有無(wú)超預(yù)算支出或虛列會(huì)議費(fèi)用的情況。審查會(huì)議簽到表、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)資料，確認(rèn)會(huì)議的真實(shí)性和有效性。（七）培訓(xùn)費(fèi)1.審核要點(diǎn)：檢查培訓(xùn)計(jì)劃及審批文件，確認(rèn)培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象等是否符合衛(wèi)生院培訓(xùn)需求和發(fā)展規(guī)劃，是否經(jīng)過(guò)審批同意。核對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用支出憑證，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等發(fā)票，費(fèi)用是否合理、合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或虛列培訓(xùn)費(fèi)用的情況。審查培訓(xùn)效果評(píng)估報(bào)告或相關(guān)記錄，確保培訓(xùn)達(dá)到預(yù)期目的，培訓(xùn)費(fèi)用支出具有實(shí)際效益。三、費(fèi)用審核流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、支付方式等信息，并附上有效的原始憑證。2.經(jīng)辦人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，并在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人初審1.部門(mén)負(fù)責(zé)人收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表后，應(yīng)根據(jù)部門(mén)工作實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核。2.審核通過(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審核（初審）1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表及原始憑證后，首先對(duì)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核。2.核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.檢查審批流程是否完整，簽字是否齊全。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)退回經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（復(fù)審）1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)初審的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審。2.重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性以及對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況的影響。3.對(duì)重大金額或存在疑問(wèn)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或與相關(guān)人員溝通核實(shí)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（五）院長(zhǎng)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，提交院長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。2.院長(zhǎng)根據(jù)衛(wèi)生院整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行全面審查和決策。3.對(duì)于符合規(guī)定且確有必要的費(fèi)用支出，院長(zhǎng)予以批準(zhǔn)；對(duì)于不符合規(guī)定或不必要的費(fèi)用支出，院長(zhǎng)有權(quán)駁回申請(qǐng)。（六）報(bào)銷(xiāo)支付1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。2.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)于現(xiàn)金支付的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在完成報(bào)銷(xiāo)支付后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并將報(bào)銷(xiāo)憑證妥善保管。四、審核責(zé)任與監(jiān)督1.審核人員責(zé)任各審核環(huán)節(jié)的工作人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致錯(cuò)誤或違規(guī)支出，審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律，不得故意刁難經(jīng)辦人或與他人串通舞弊，謀取私利。2.監(jiān)督機(jī)制衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用審核制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督檢查。審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及審批流程的合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話(huà)，鼓勵(lì)全體員工對(duì)費(fèi)用支出中的違規(guī)行為