PAGE衛(wèi)生計(jì)生局財(cái)務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生計(jì)生局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于衛(wèi)生計(jì)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生計(jì)生局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本局及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本局財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，組織實(shí)施本局財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，確保賬賬相符、賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。完整性原則：涵蓋本局及所屬事業(yè)單位的全部收支。真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。合理性原則：合理安排各項(xiàng)收支，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和政策變化等因素，采用零基預(yù)算法編制。支出預(yù)算：按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和專項(xiàng)資金安排情況編制。3.預(yù)算編制程序各科室根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室的收支預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對各科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制本局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，?？顚Ｓ茫_保專項(xiàng)資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可組織實(shí)施。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生計(jì)生局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入合法、合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用和濫用。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生計(jì)生局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.重大項(xiàng)目支出：需經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，并按照規(guī)定粘貼在報(bào)銷單上。4.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生計(jì)生局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置申請由相關(guān)科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量等條款，確保資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，由相關(guān)科室和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)共同組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)管理部門。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置申請由相關(guān)科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)定期對本局及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各科室應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，配合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。2.定期備份財(cái)