PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院資金管理制度一、總則（一）制定目的本資金管理制度旨在加強鄉(xiāng)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項工作的順利開展，保障醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和可持續(xù)性，維護衛(wèi)生院及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院的所有資金收支活動，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各項支出等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、浪費等情況發(fā)生，確保資金的完整和有效使用。3.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以實現(xiàn)衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益最大化。4.預算管理原則實行全面預算管理，所有資金收支納入預算管理范疇，嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。5.公開透明原則資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保資金使用的公正性和合理性。二、資金預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、醫(yī)療業(yè)務(wù)需求以及上一年度預算執(zhí)行情況等，結(jié)合財政部門的要求和相關(guān)政策法規(guī)，編制年度資金預算。2.編制內(nèi)容資金預算應(yīng)涵蓋收入預算和支出預算兩部分。收入預算包括財政撥款收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等；支出預算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費等。3.編制流程各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)需求和工作計劃，提出本科室年度資金預算建議，報財務(wù)科匯總。財務(wù)科對各科室上報的預算建議進行審核、匯總，并結(jié)合衛(wèi)生院整體情況進行綜合平衡，編制衛(wèi)生院年度資金預算草案。預算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議，經(jīng)職工代表大會通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預算范圍內(nèi)。2.建立預算執(zhí)行跟蹤機制，財務(wù)科定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整金額較大的，需重新編制預算并報相關(guān)部門審批。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響衛(wèi)生院預算執(zhí)行。衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導致預算需要相應(yīng)調(diào)整。因不可抗力因素等特殊原因，致使原預算無法執(zhí)行。2.預算調(diào)整應(yīng)按以下程序進行：相關(guān)科室提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排。財務(wù)科對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。2.建立預算考核機制，將預算執(zhí)行情況納入科室和個人績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照財政部門規(guī)定的撥款渠道、撥款方式和撥款時間，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款政策的準確理解和執(zhí)行，爭取財政資金的最大支持。3.對財政撥款收入進行明細核算，準確記錄撥款項目、金額、用途等信息，確保?？顚Ｓ谩＃ǘ┽t(yī)療收入管理1.規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價格政策，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強醫(yī)療收費票據(jù)管理，確保收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。收費票據(jù)應(yīng)專人負責，建立票據(jù)臺賬，定期進行盤點核對。3.建立健全醫(yī)療收入確認制度，按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時準確確認醫(yī)療收入。嚴禁虛增或隱瞞醫(yī)療收入。4.加強對醫(yī)療收入的監(jiān)控和分析，定期與收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（三）藥品收入管理1.嚴格執(zhí)行藥品價格政策，按照規(guī)定的加價率銷售藥品，不得擅自提高藥品價格。2.加強藥品采購管理，確保藥品質(zhì)量，降低藥品采購成本。藥品采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過集中采購、招標采購等方式進行。3.規(guī)范藥品出入庫管理，建立藥品庫存明細賬，定期進行盤點，確保賬實相符。藥品出入庫應(yīng)嚴格履行手續(xù)，做到票、賬、物一致。4.加強對藥品收入的核算和監(jiān)控，及時準確記錄藥品銷售收入，防止藥品收入流失。（四）其他收入管理1.對衛(wèi)生院的其他收入，如培訓收入、出租收入等，應(yīng)進行分類管理，明確收入來源和性質(zhì)。2.按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時足額收取其他收入。對于出租收入等，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并嚴格按照合同執(zhí)行。3.對其他收入進行明細核算，確保收入記錄準確、完整。四、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目實行集體決策。3.支出審批應(yīng)遵循“先預算、后審批、再支出”的原則，確保支出符合預算安排。（二）人員經(jīng)費支出管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬制度，按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼補貼等人員經(jīng)費。2.加強對人員經(jīng)費支出的審核，確保發(fā)放標準符合規(guī)定，發(fā)放對象準確無誤。3.嚴格控制人員經(jīng)費增長，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，降低人力成本。（三）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照預算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)、有效。2.加強對辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等公用經(jīng)費的管理，制定相應(yīng)的費用標準和報銷制度，嚴格控制費用支出。3.對于大額公用經(jīng)費支出，如設(shè)備購置、修繕工程等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和招標采購，確保資金使用效益。（四）藥品及衛(wèi)生材料支出管理1.藥品及衛(wèi)生材料采購應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價格合理、按需采購”的原則，嚴格按照藥品和衛(wèi)生材料采購計劃進行采購。2.加強對藥品及衛(wèi)生材料供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評估機制，選擇信譽良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。3.規(guī)范藥品及衛(wèi)生材料出入庫管理，嚴格驗收程序，確保入庫藥品及衛(wèi)生材料的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.定期對藥品及衛(wèi)生材料庫存進行盤點，及時清理積壓、過期藥品及衛(wèi)生材料，并按照規(guī)定進行處理。5.加強對藥品及衛(wèi)生材料支出的核算和監(jiān)控，嚴格控制藥品及衛(wèi)生材料消耗，降低醫(yī)療成本。（五）設(shè)備購置支出管理1.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，進行科學論證和合理安排，確保設(shè)備購置的必要性和可行性。2.設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括編制設(shè)備購置計劃、申請資金、組織招標采購等環(huán)節(jié)。3.加強對設(shè)備采購過程的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正，選擇性價比高的設(shè)備。4.設(shè)備購置后，應(yīng)及時組織驗收，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并建立設(shè)備檔案，加強設(shè)備的日常維護和管理，提高設(shè)備使用效益。（六）修繕費支出管理1.修繕工程應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括編制修繕計劃、申請資金、設(shè)計預算、招標施工等環(huán)節(jié)。2.加強對修繕工程的監(jiān)督管理，確保工程質(zhì)量和進度，嚴格控制工程成本。3.修繕工程竣工后，應(yīng)及時組織驗收，辦理工程結(jié)算和固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責分工1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括出納、會計、財務(wù)主管等，出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作；會計負責賬務(wù)處理、資金核算等工作；財務(wù)主管負責資金管理的全面工作，包括預算編制、資金審批、財務(wù)分析等。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.對于重大資金支出，如大額設(shè)備購置、修繕工程等，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金支付控制1.嚴格按照資金支付審批程序進行支付，確保支付憑證真實、合法、有效。2.加強對資金支付的審核，審核內(nèi)容包括支付申請的真實性、合法性、完整性，支付金額是否符合預算安排等。3.對于涉及現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金支付安全。（四）票據(jù)與印章管理1.加強對票據(jù)的管理，包括收費票據(jù)、發(fā)票、支票等。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)臺賬，定期進行盤點核對。2.嚴格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.加強對印章的管理，印章應(yīng)專人保管，嚴格按照規(guī)定的程序使用。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（五）監(jiān)督檢查1.建立資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機制，定期對資金管理情況進行檢查和評估。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.定期對鄉(xiāng)衛(wèi)生院面臨的財務(wù)風險進行識別和評估，包括籌資風險、投資風險、資金運營風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風險應(yīng)對措施1.針對不同類型的財務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。如對于籌資風險，合理安排籌資渠道和籌資規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；對于投資風險，加強投資項目的可行性研究和風險評估，謹慎進行投資決策。2.建立財務(wù)風險預警機制，設(shè)定關(guān)鍵風險指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、資金周轉(zhuǎn)率等，及時發(fā)現(xiàn)風險信號并采取措施加以防范。（三）風險監(jiān)控與報告1.持續(xù)監(jiān)控財務(wù)風險狀況，及時掌握風險變化情況。2.定期向上級主管部門和衛(wèi)生院領(lǐng)導報告財務(wù)風險情況，提出風險應(yīng)對建議。七、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務(wù)工作效率和管理水平。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、預算管理、資金管理、報表生成等功能，滿足衛(wèi)生院財務(wù)管理的需要。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性和及時性。2.定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。建立數(shù)據(jù)安全防護機制，防止數(shù)據(jù)泄