PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)監(jiān)控制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務(wù)監(jiān)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，收入、支出、資產(chǎn)、負債管理等各個方面。3.制衡性原則明確各部門、崗位在財務(wù)監(jiān)控中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善財務(wù)監(jiān)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則在實施財務(wù)監(jiān)控過程中，權(quán)衡監(jiān)控成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效的監(jiān)控。二、財務(wù)監(jiān)控組織與職責(zé)（一）財務(wù)監(jiān)控組織架構(gòu)成立以衛(wèi)生院院長為組長，財務(wù)部門負責(zé)人為副組長，各相關(guān)職能部門負責(zé)人為成員的財務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財務(wù)科，負責(zé)日常財務(wù)監(jiān)控工作的組織協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.院長職責(zé)（1）全面負責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)監(jiān)控工作，對財務(wù)監(jiān)控制度的建立、完善和有效執(zhí)行負責(zé)。（2）審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合衛(wèi)生院整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（3）協(xié)調(diào)各部門在財務(wù)監(jiān)控中的工作關(guān)系，督促各部門履行財務(wù)監(jiān)控職責(zé)。2.財務(wù)部門職責(zé)（1）制定和完善財務(wù)監(jiān)控制度，明確財務(wù)監(jiān)控流程和方法。（2）負責(zé)日常財務(wù)核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。（3）定期編制財務(wù)報告，為管理層提供財務(wù)信息支持，協(xié)助進行財務(wù)分析和決策。（4）組織開展財務(wù)內(nèi)部審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.其他職能部門職責(zé)（1）按照財務(wù)監(jiān)控制度的要求，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)事項管理和監(jiān)控。（2）配合財務(wù)部門做好財務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作，及時反饋財務(wù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題。（3）參與重大財務(wù)事項的決策和論證，提供專業(yè)意見和建議。三、預(yù)算監(jiān)控（一）預(yù)算編制監(jiān)控1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，報送本部門預(yù)算草案，詳細說明預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、金額及實施計劃等。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進行充分的溝通和協(xié)調(diào)，避免預(yù)算編制中的盲目性和隨意性。對于重大項目預(yù)算，應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證，確保預(yù)算安排合理可行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施加以糾正。3.加強對預(yù)算資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。各項支出應(yīng)符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（三）預(yù)算調(diào)整監(jiān)控1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提交院長辦公會或院務(wù)會審議。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）決算監(jiān)控1.年度終了，應(yīng)按照規(guī)定及時編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.加強對決算數(shù)據(jù)的審核和分析，確保決算數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行情況相符。對決算中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行核實和整改，并在決算報告中予以說明。3.按照有關(guān)規(guī)定，及時將決算報告報送上級主管部門和財政部門，并接受審計監(jiān)督。四、收入監(jiān)控（一）收費管理監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。在衛(wèi)生院顯著位置公示收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和投訴電話，接受社會監(jiān)督。2.加強收費票據(jù)管理，建立健全收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收費票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)，妥善保管，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收費情況進行檢查和核對，防止漏收、多收、錯收等現(xiàn)象發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）收入核算監(jiān)控1.按照財務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項收入，確保收入及時足額入賬。嚴(yán)禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入等行為。2.加強對醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等各類收入的分類核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。3.定期對收入結(jié)構(gòu)進行分析，了解收入來源和變化趨勢，為衛(wèi)生院經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）醫(yī)保結(jié)算監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保結(jié)算流程。加強與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時準(zhǔn)確地報送醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，確保醫(yī)保資金及時足額結(jié)算。2.建立醫(yī)保結(jié)算臺賬，詳細記錄醫(yī)?；颊呔歪t(yī)信息、費用明細、結(jié)算金額等。定期對醫(yī)保結(jié)算情況進行核對和分析，防止醫(yī)保費用超支和違規(guī)結(jié)算。3.加強醫(yī)保報銷審核管理，嚴(yán)格把關(guān)醫(yī)保報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對不符合醫(yī)保報銷規(guī)定的費用，不得納入醫(yī)保結(jié)算。五、支出監(jiān)控（一）支出審批監(jiān)控1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審核和批準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，重大支出應(yīng)實行集體決策。審批人應(yīng)根據(jù)授權(quán)范圍進行審批，不得越權(quán)審批。3.加強對支出審批憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)、發(fā)票、清單等相關(guān)資料。（二）支出核算監(jiān)控1.按照財務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項支出，確保支出數(shù)據(jù)真實可靠。嚴(yán)禁虛列支出、擠占挪用資金等行為。2.加強對醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用等各類支出的分類核算和管理，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，不得相互混淆。3.定期對支出情況進行分析，了解支出結(jié)構(gòu)和變化趨勢，評估支出效益。對不合理的支出，應(yīng)及時采取措施加以控制和糾正。（三）成本控制監(jiān)控1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。定期進行成本核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。2.加強對醫(yī)療服務(wù)成本的控制，優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)流程，合理配置資源，降低醫(yī)療成本。嚴(yán)格控制藥品、耗材、設(shè)備等物資采購成本，通過招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低采購價格。3.加強對管理費用的控制，精簡管理機構(gòu)，減少不必要的開支。嚴(yán)格控制會議費、差旅費、招待費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。（四）專項資金支出監(jiān)控1.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用。建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等流程。2.加強對專項資金使用情況的跟蹤檢查，確保專項資金使用效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金使用情況進行核算和分析，及時掌握資金使用進度和效果。3.專項資金項目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進行驗收和決算。驗收合格后，方可辦理資金結(jié)算手續(xù)。對專項資金使用中存在的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。六、資產(chǎn)監(jiān)控（一）貨幣資金監(jiān)控1.加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，確保現(xiàn)金安全。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立貨幣資金定期盤點制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（二）固定資產(chǎn)監(jiān)控1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等流程。加強固定資產(chǎn)卡片管理，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)處置行為，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）庫存物資監(jiān)控1.建立庫存物資管理制度，加強庫存物資采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。庫存物資應(yīng)分類存放，妥善保管，確保物資安全完好。2.定期對庫存物資進行清查盤點，核實庫存物資數(shù)量、質(zhì)量和價值。對盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強庫存物資成本核算，按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出物資成本。定期對庫存物資成本進行核對，確保成本計算準(zhǔn)確無誤。4.嚴(yán)格控制庫存物資庫存限額，避免庫存積壓和浪費。對長期積壓的物資，應(yīng)及時進行清理和處置。（四）無形資產(chǎn)監(jiān)控1.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷、處置等流程。加強無形資產(chǎn)登記管理，確保無形資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，核實無形資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強無形資產(chǎn)攤銷管理，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。4.嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)處置行為，無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。七、負債監(jiān)控（一）借款監(jiān)控1.根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定借款規(guī)模和期限。借款應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保借款用途合法合規(guī)。2.加強對借款資金使用的監(jiān)控，確保借款資金?？顚Ｓ?。財務(wù)部門應(yīng)定期對借款資金使用情況進行核算和分析，及時掌握資金使用進度和效果。3.建立借款還款計劃，按時足額償還借款本息。加強對借款還款情況的跟蹤檢查，確保按時還款，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（二）應(yīng)付賬款監(jiān)控1.加強對應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、供應(yīng)商等信息。定期對應(yīng)付賬款進行核對和清理，確保應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)真實可靠。2.嚴(yán)格控制應(yīng)付賬款的支付期限，按照合同約定及時支付貨款。對逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施加以解決。3.加強與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。對供應(yīng)商提出的付款要求，應(yīng)認真審核，合理安排資金支付。（三）其他負債監(jiān)控1.對其他負債，如預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和監(jiān)控。建立相應(yīng)的管理制度，明確管理流程和職責(zé)分工。2.定期對其他負債進行核對和分析，確保負債數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，避免負債風(fēng)險。八、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運用財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料，對衛(wèi)生院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。通過分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面，提出針對性的建議和措施。（二）財務(wù)評價指標(biāo)體系1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。評價指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.償債能力指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等；營運能力指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標(biāo)主要包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率等。3.根據(jù)財務(wù)評價指標(biāo)體系，定期計算和分析各項指標(biāo)，評估衛(wèi)生院財務(wù)績效水平。通過與同行業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差距，分析原因，提出改進措施。九、財務(wù)內(nèi)部審計（一）審計機構(gòu)與人員1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)審計、內(nèi)部控制等相關(guān)業(yè)務(wù)。2.內(nèi)部審計機構(gòu)在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展審計工作，向院長報告審計結(jié)果。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)保持獨立性和權(quán)威性，不受其他部門和個人的干涉。（二）審計職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況審計、財務(wù)收支審計、專項資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。2.內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計部門提供相關(guān)資料，查閱會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，檢查資產(chǎn)實物，向有關(guān)人員進行調(diào)查詢問等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向院長提交審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對違反財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時提出處理意見，報院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）審計工作流程1.制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。審計計劃應(yīng)報院長批準(zhǔn)后實施。2.實施審計前，應(yīng)向被審計部門送達審計通知書，告知審計目的、范圍和時間等。