PAGE衛(wèi)生局預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生局各項(xiàng)收入和支出，將所有收支納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映衛(wèi)生局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求和收支情況，數(shù)據(jù)詳實(shí)可靠。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，提高資金配置的科學(xué)性和合理性。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合衛(wèi)生局年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)和方向。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析各項(xiàng)收支的增減變化原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為本年度預(yù)算編制提供參考。3.有關(guān)財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)和定額資料，如人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。（二）編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備階段成立預(yù)算編制工作小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算編制工作。收集、整理和分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料等相關(guān)信息，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。研究國家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，了解財(cái)政預(yù)算編制要求和口徑，明確預(yù)算編制的基本原則和方法。2.預(yù)算草案編制階段各業(yè)務(wù)科室根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，提出本科室下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、收費(fèi)政策變化等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入預(yù)算的合理性和可靠性。支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)人員編制、工資政策等因素準(zhǔn)確計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算；項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金需求，詳細(xì)列出項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源及金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，提出全局下一年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.預(yù)算草案審議與批復(fù)階段局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)衛(wèi)生局發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)班子的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門對(duì)衛(wèi)生局上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，下達(dá)預(yù)算批復(fù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)科室，并做好預(yù)算公開工作。（三）編制方法1.零基預(yù)算法在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。2.滾動(dòng)預(yù)算法結(jié)合衛(wèi)生局業(yè)務(wù)發(fā)展的連續(xù)性和不確定性，采用滾動(dòng)預(yù)算的方法，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和管理。每季度或半年對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整后續(xù)期間的預(yù)算，確保預(yù)算始終貼近實(shí)際需求。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.各業(yè)務(wù)科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本科室預(yù)算項(xiàng)目的具體實(shí)施，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，審核各項(xiàng)支出的合規(guī)性和合理性，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。（二）執(zhí)行流程1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)科室，并明確預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間要求和績效目標(biāo)。2.資金支付申請(qǐng)與審核各業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際工作需要，填寫資金支付申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支出是否符合預(yù)算安排、是否合規(guī)合法、手續(xù)是否齊全等。審核通過后，按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，查找差異原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，詳細(xì)說明本科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在的問題及下一步工作計(jì)劃等。局領(lǐng)導(dǎo)班子定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算執(zhí)行工作順利推進(jìn)。（三）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各業(yè)務(wù)科室必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度各業(yè)務(wù)科室要合理安排工作進(jìn)度，提高資金使用效率，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。對(duì)當(dāng)年安排的項(xiàng)目資金，原則上應(yīng)在當(dāng)年執(zhí)行完畢，避免資金閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范資金使用嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范資金使用行為，確保資金專款專用。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)禁白條入賬、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生局預(yù)算收支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動(dòng)的。2.衛(wèi)生局年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的。3.因不可抗力因素等特殊原因，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行的。4.財(cái)政部門對(duì)預(yù)算批復(fù)進(jìn)行調(diào)整，要求衛(wèi)生局相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料，提交財(cái)務(wù)部門審核。2.審核與評(píng)估財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時(shí)，會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，測(cè)算對(duì)整體預(yù)算收支平衡和績效目標(biāo)的影響。3.審批與下達(dá)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核評(píng)估后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。局領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。如批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各業(yè)務(wù)科室，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因等。每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為預(yù)算調(diào)整和后續(xù)預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.專項(xiàng)分析針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題或重大項(xiàng)目，開展專項(xiàng)預(yù)算分析。深入分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，確保項(xiàng)目順利實(shí)施和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率、資金使用效益等指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行率反映各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況；預(yù)算準(zhǔn)確率考核預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行的相符程度；預(yù)算調(diào)整率衡量預(yù)算調(diào)整的幅度；資金使用效益通過對(duì)各項(xiàng)支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.考核方式預(yù)算考核采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期考核每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)分排名。不定期抽查根據(jù)工作需要隨時(shí)開展，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行過程中的合規(guī)性和效益性。3.結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與各業(yè)務(wù)科室的績效評(píng)價(jià)、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、考核成績優(yōu)秀的科室給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、考核結(jié)果較差的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。同時(shí)，將預(yù)算考核結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要參考依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算業(yè)務(wù)管理活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)和本局預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)崗位和人員的監(jiān)督制約，防范預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互