PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)資金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)資金管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工在財(cái)務(wù)資金管理方面的活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理。安全性原則：確保資金安全，防止資金被盜、挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。合理性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。公開透明原則：財(cái)務(wù)資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)資金管理職責(zé)1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)負(fù)責(zé)制定衛(wèi)生院財(cái)務(wù)資金管理的總體方針和政策。審批重大財(cái)務(wù)資金支出項(xiàng)目。監(jiān)督財(cái)務(wù)資金管理工作的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表。組織實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金支出，確保支出合規(guī)、合理。定期對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.其他部門職責(zé)各科室負(fù)責(zé)編制本科室年度預(yù)算和資金使用計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃使用資金。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)資金管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。對(duì)本科室的財(cái)務(wù)資金使用情況進(jìn)行自查和自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入來源進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。2.預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與科室和個(gè)人績(jī)效掛鉤。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用。建立健全醫(yī)療收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，確保收費(fèi)票據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入的核算和管理，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的足額入賬。2.財(cái)政補(bǔ)助收入管理認(rèn)真落實(shí)國家財(cái)政補(bǔ)助政策，積極爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入的核算和管理，確保財(cái)政補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.其他收入管理對(duì)衛(wèi)生院的其他收入，如租金收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。建立健全其他收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入來源和收入金額的審核，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理1.支出審批衛(wèi)生院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合規(guī)、合理。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，不得多頭審批。2.支出范圍衛(wèi)生院支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保職工工資按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，主要用于辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要合理安排，主要用于醫(yī)療業(yè)務(wù)開展、科研教學(xué)、培訓(xùn)等方面。設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保設(shè)備購置的必要性和合理性。3.支出控制加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，杜絕不合理支出。建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合法、有效。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)衛(wèi)生院流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。對(duì)存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。3.無形資產(chǎn)衛(wèi)生院無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的評(píng)估、登記、入賬、使用、保護(hù)等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離衛(wèi)生院應(yīng)按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)崗位主要包括會(huì)計(jì)、出納、審核、資產(chǎn)管理等，各崗位應(yīng)相互獨(dú)立，不得兼任。2.授權(quán)審批制度建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。八、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)信息披露衛(wèi)生院應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財(cái)務(wù)信息的安全可靠。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)資金管理中的問題。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)