PAGE衛(wèi)生院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在會(huì)計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本行業(yè)的監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：確保衛(wèi)生院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、衛(wèi)生院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（四）定義與解釋1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：指衛(wèi)生院為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。2.不相容職務(wù)：指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。本衛(wèi)生院不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.會(huì)計(jì)崗位設(shè)置根據(jù)本衛(wèi)生院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.人員配備與職責(zé)會(huì)計(jì)主管：全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)工作，組織制定和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，審核財(cái)務(wù)收支，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)的保管等工作，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，確保庫存現(xiàn)金和銀行存款的安全。其他會(huì)計(jì)崗位人員：按照各自職責(zé)，負(fù)責(zé)相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)制度明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。2.授權(quán)批準(zhǔn)方式一般采用書面授權(quán)和口頭授權(quán)兩種方式。書面授權(quán)適用于常規(guī)性業(yè)務(wù)，由授權(quán)人簽署授權(quán)書；口頭授權(quán)適用于緊急或臨時(shí)性業(yè)務(wù)，由授權(quán)人以口頭方式明確授權(quán)內(nèi)容，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書面授權(quán)手續(xù)。3.審批程序各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般業(yè)務(wù)由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)會(huì)計(jì)主管審批；重大業(yè)務(wù)需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或其他相關(guān)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后，由院長(zhǎng)審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。三、會(huì)計(jì)核算控制（一）會(huì)計(jì)憑證控制1.憑證填制要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、科目正確、金額準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、簽章齊全。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.憑證審核與傳遞記賬憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)稽核人員審核。稽核人員應(yīng)重點(diǎn)審核記賬憑證與原始憑證的一致性、會(huì)計(jì)分錄的正確性、審批手續(xù)的完整性等。審核無誤后的記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞到相關(guān)崗位進(jìn)行記賬、結(jié)賬等后續(xù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)傳遞和處理。（二）會(huì)計(jì)賬簿控制1.賬簿設(shè)置與登記按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.賬簿核對(duì)與結(jié)賬定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)，以及賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)之間的核對(duì)。在會(huì)計(jì)期末，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告控制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等，以及報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表內(nèi)容的完整性等。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。四、資產(chǎn)保護(hù)控制（一）貨幣資金控制1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，由出納人員每日自行盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，會(huì)計(jì)主管定期進(jìn)行監(jiān)盤，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核工作，定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制銀行存款的收支業(yè)務(wù)，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)，并通過支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（二）財(cái)產(chǎn)物資控制1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.庫存物資管理建立庫存物資管理制度，對(duì)庫存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。庫存物資的采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并登記庫存物資明細(xì)賬。庫存物資的發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，發(fā)出時(shí)應(yīng)辦理出庫手續(xù)，并登記庫存物資明細(xì)賬。五、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，根據(jù)本衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本衛(wèi)生院的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和編制；滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各科室應(yīng)根據(jù)本衛(wèi)生院的年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總后，結(jié)合本衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。年度預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預(yù)算執(zhí)行控制建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果。嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序各科室應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門審批后執(zhí)行。六、收支控制（一）收入控制1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)制度，確認(rèn)各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)。收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)或發(fā)出商品，并同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，予以確認(rèn)。2.收入核算與管理建立健全收入管理制度，明確收入核算的方法和流程。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）支出控制1.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確各項(xiàng)支出的審批程序和權(quán)限。所有支出應(yīng)經(jīng)審批后才能辦理，確保支出的合理性和合法性。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。2.支出核算與管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，確保支出的合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保支出票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的支出票據(jù)，應(yīng)拒絕報(bào)銷。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，降低醫(yī)療成本。七、財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)1.系統(tǒng)開發(fā)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本行業(yè)的監(jiān)管要求，滿足本衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的需要。系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)充分考慮系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)備份、用戶權(quán)限管理等因素，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。2.系統(tǒng)維護(hù)建立系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)維護(hù)人員的管理，明確維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，防止因維護(hù)人員操作不當(dāng)導(dǎo)致系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)丟失。（二）系統(tǒng)安全與保密1.系統(tǒng)安全采取有效的安全措施，保障財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的安全。設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全設(shè)備，防止外部非法入侵。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒查殺和漏洞掃描，及時(shí)更新系統(tǒng)安全補(bǔ)丁，確保系統(tǒng)安全。2.數(shù)據(jù)保密建立數(shù)據(jù)保密制度，對(duì)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格保密。設(shè)置用戶權(quán)限，限制無關(guān)人員對(duì)數(shù)據(jù)的訪問。對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)和傳輸，防止數(shù)據(jù)泄露。定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（三）系統(tǒng)操作與管理1.操作規(guī)范制定財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的操作規(guī)范，明確系統(tǒng)操作流程和要求。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范進(jìn)行操作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。操作人員應(yīng)定期更換密碼，并妥善保管密碼，防止密碼泄露。2.系統(tǒng)管理建立系統(tǒng)管理日志，記錄系統(tǒng)操作情況和異常情況。系統(tǒng)管理人員應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)管理日志進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理系統(tǒng)操作中的問題。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)用戶的管理，定期對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行審核和調(diào)整，確保用戶權(quán)限的合理性和合規(guī)性。八、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本衛(wèi)生院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)本衛(wèi)生院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全性、預(yù)算的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計(jì)可采用定期審計(jì)、不定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍本衛(wèi)生院應(yīng)定期組織內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)主體為全體工作人員，評(píng)價(jià)范圍涵蓋本衛(wèi)生院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的各個(gè)方面。2.評(píng)價(jià)方法與程序自我評(píng)價(jià)可采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談、查閱資料、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行。