PAGE衛(wèi)生紙企業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本衛(wèi)生紙企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生紙企業(yè)總部及所屬各生產(chǎn)基地、銷售分公司等涉及存貨管理的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。3.安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨質(zhì)量和供應(yīng)的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、銷售訂單情況等，定期編制銷售計(jì)劃，并及時(shí)傳遞給生產(chǎn)部門和采購(gòu)部門。2.生產(chǎn)部門結(jié)合銷售計(jì)劃、現(xiàn)有存貨數(shù)量及生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計(jì)劃，并明確所需原材料、包裝材料等存貨的品種、數(shù)量和規(guī)格。3.采購(gòu)部門依據(jù)銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，綜合考慮存貨庫(kù)存水平、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，制定詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證、業(yè)績(jī)表現(xiàn)、客戶評(píng)價(jià)等。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商基本信息、評(píng)估記錄、合作歷史、產(chǎn)品質(zhì)量反饋等內(nèi)容。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。采購(gòu)合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保雙方權(quán)益得到有效保障。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的具體要求，確保供應(yīng)商能夠準(zhǔn)確理解并按照要求組織生產(chǎn)和供應(yīng)。2.在采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持密切溝通，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如遇特殊情況導(dǎo)致訂單無(wú)法按時(shí)執(zhí)行，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和相關(guān)安排。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.物資到貨前，采購(gòu)部門應(yīng)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)內(nèi)容包括外觀、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量指標(biāo)等。對(duì)于關(guān)鍵原材料和重要物資，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的抽檢或全檢。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)對(duì)物資的數(shù)量、包裝等進(jìn)行核對(duì)，并檢查物資的標(biāo)識(shí)、運(yùn)輸防護(hù)等情況。4.驗(yàn)收合格的物資，質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好相應(yīng)記錄。三、存貨儲(chǔ)存管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)等不同功能區(qū)域，并明確各區(qū)域的標(biāo)識(shí)和劃分標(biāo)準(zhǔn)。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜、防蟲等條件，確保存貨儲(chǔ)存安全。根據(jù)存貨的特性，合理安排存儲(chǔ)位置，如易燃易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放，并設(shè)置相應(yīng)的安全防護(hù)設(shè)施。（二）存貨入庫(kù)1.物資到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告和采購(gòu)訂單，對(duì)物資的數(shù)量、規(guī)格、品種等進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫(kù)日期等信息。2.入庫(kù)物資應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)位置進(jìn)行擺放，并做好標(biāo)識(shí)。標(biāo)識(shí)內(nèi)容應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、批次、入庫(kù)日期等，以便于識(shí)別和管理。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況、質(zhì)量狀況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存貨存在的問(wèn)題，如受潮、變質(zhì)、損壞等。2.對(duì)于有保質(zhì)期要求的存貨，應(yīng)建立保質(zhì)期管理制度，定期檢查存貨的保質(zhì)期情況，對(duì)臨近保質(zhì)期的存貨進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)采取處理措施，如促銷、退貨、換貨等，避免過(guò)期損失。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔衛(wèi)生，通道暢通，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)堆放雜物或進(jìn)行與存貨保管無(wú)關(guān)的活動(dòng)。（四）存貨盤點(diǎn)1.制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)時(shí)間、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)定期進(jìn)行更新和調(diào)整，確保盤點(diǎn)工作的有效性和準(zhǔn)確性。2.定期組織存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)方式可分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)一般每年至少進(jìn)行一次，在年末結(jié)賬前完成；不定期盤點(diǎn)可根據(jù)實(shí)際情況，如企業(yè)重組、倉(cāng)庫(kù)搬遷、存貨管理出現(xiàn)異常等情況進(jìn)行。3.盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、品種等信息，并如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于盤盈或盤虧的存貨，應(yīng)詳細(xì)記錄差異情況及原因。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)盤盈盤虧的存貨進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和實(shí)物調(diào)整。四、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫領(lǐng)料單，注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)審核后的領(lǐng)料單，對(duì)領(lǐng)料物資進(jìn)行核對(duì)和發(fā)放。發(fā)放時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。3.領(lǐng)料人員領(lǐng)取物資后，應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)記錄存貨發(fā)出情況，更新存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。（二）銷售發(fā)貨管理1.銷售部門根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨，填寫發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單應(yīng)明確客戶名稱、訂單編號(hào)、發(fā)貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨地點(diǎn)等信息。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，對(duì)發(fā)貨物資進(jìn)行核對(duì)、包裝和運(yùn)輸安排。發(fā)貨過(guò)程中，應(yīng)確保物資的安全和完整，避免損壞、丟失等情況發(fā)生。3.發(fā)貨完成后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，并將相關(guān)發(fā)貨信息傳遞給銷售部門和財(cái)務(wù)部門。銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤貨物運(yùn)輸情況，確?？蛻舭磿r(shí)收到貨物。（三）存貨發(fā)出計(jì)價(jià)1.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際情況的要求，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.常用的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)、管理要求等選擇合適的計(jì)價(jià)方法，并確保計(jì)價(jià)方法的一致性和準(zhǔn)確性。五、存貨核算管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)存貨采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.建立健全存貨總賬和明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。存貨總賬應(yīng)反映企業(yè)存貨的總體情況，明細(xì)賬應(yīng)按存貨類別、品種、規(guī)格等設(shè)置，詳細(xì)記錄每一項(xiàng)存貨的具體信息。3.定期對(duì)存貨賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門定期核對(duì)存貨賬目與實(shí)物，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（二）成本核算1.準(zhǔn)確核算存貨采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，應(yīng)按照合理的方法分配計(jì)入存貨成本。制造費(fèi)用的分配方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行選擇，并保持相對(duì)穩(wěn)定。3.定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和評(píng)估，檢查成本核算方法的合理性和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本核算過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保存貨成本的真實(shí)性和可靠性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，準(zhǔn)確反映存貨在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中的相關(guān)信息。存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)以賬面價(jià)值列示，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)單獨(dú)列示。2.在利潤(rùn)表中，應(yīng)準(zhǔn)確核算并反映與存貨相關(guān)的成本、費(fèi)用及收入情況，如營(yíng)業(yè)成本、存貨跌價(jià)損失等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，對(duì)存貨的增減變動(dòng)、成本構(gòu)成、周轉(zhuǎn)情況等進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋采購(gòu)、儲(chǔ)存、發(fā)出、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，通過(guò)簽訂長(zhǎng)期合同鎖定價(jià)格、套期保值等方式，降低價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)存貨成本和利潤(rùn)的影響。2.供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，建立供應(yīng)商信用檔案。在采購(gòu)合同中明確違約責(zé)任條款，如要求供應(yīng)商提供擔(dān)?；虮ＷC金等，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)：優(yōu)化存貨采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和銷售管理，合理控制存貨庫(kù)存水平。對(duì)于積壓存貨，及時(shí)采取促銷、退貨、換貨、報(bào)廢等處理措施，減少存貨積壓損失。4.存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)存貨保管和防護(hù)措施，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境安全。購(gòu)買足額的存貨保險(xiǎn)，降低因自然災(zāi)害、意外事故等導(dǎo)致的存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)。5.賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保存貨賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。建立健全內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)存貨賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬務(wù)處理過(guò)程中存在的問(wèn)題。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、存貨收發(fā)存的準(zhǔn)確性、盤點(diǎn)工作的真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨賬務(wù)處理的監(jiān)督，定期核對(duì)賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)存貨成本核算的準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行檢查，防止成本核算不實(shí)等問(wèn)題發(fā)生。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨保管和出入庫(kù)業(yè)務(wù)的管理，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行巡查，確保存貨安全和有序流轉(zhuǎn)。對(duì)存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，保證盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)體系，明確考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。考核指標(biāo)應(yīng)包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨準(zhǔn)確率、存貨成本控制情況、存貨損失率等。2.定期對(duì)