PAGE衛(wèi)生院全面預算管理制度一、總則（一）制度目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及評價等行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務活動的順利開展，特制定本全面預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及全體員工。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，確保預算編制、執(zhí)行等過程合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入、支出及業(yè)務活動，實現(xiàn)全方位、全過程預算管理。3.科學性原則：運用科學方法和合理依據(jù)進行預算編制，提高預算準確性和可靠性。4.精細性原則：細化預算項目，明確預算標準，加強預算執(zhí)行監(jiān)控和分析。5.績效性原則：將預算管理與績效考核相結合，強化預算執(zhí)行效果和資金使用效益。二、預算組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由衛(wèi)生院領導班子成員、財務部門負責人及相關科室負責人組成。2.職責：審議確定預算管理政策、目標和原則。審批年度預算方案及調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務部門1.職責：負責預算管理制度的制定、修訂和解釋。組織指導各科室編制預算，審核匯總形成衛(wèi)生院年度預算草案。下達經(jīng)批準的預算指標，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析。編制預算執(zhí)行報告，為預算調(diào)整和考核提供依據(jù)。（三）各科室、部門1.職責：負責本科室、部門預算的編制、執(zhí)行和控制。配合財務部門做好預算相關工作，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、政策方針及財務制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標。3.上年度預算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務發(fā)展預測。（二）編制內(nèi)容1.收入預算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.支出預算：人員經(jīng)費：工資、津貼、獎金、社會保障繳費等。公用經(jīng)費：辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務招待費等。業(yè)務經(jīng)費：藥品費、衛(wèi)生材料費、設備購置及維護費、修繕費等。其他支出：對個人和家庭的補助支出、債務利息支出等。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、收入和支出變動較小的項目。2.彈性預算法：根據(jù)業(yè)務量的變動調(diào)整預算指標，適用于與業(yè)務量密切相關的成本費用項目。3.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排的影響，適用于新增項目或對成本效益有重大影響的項目。（四）編制流程1.每年[具體時間]，財務部門向各科室、部門下達預算編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點。2.各科室、部門根據(jù)通知要求，結合本科室、部門業(yè)務情況，編制本科室、部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各科室、部門預算草案進行審核、匯總，形成衛(wèi)生院年度預算草案，提交預算管理委員會審議。4.預算管理委員會審議通過后，報衛(wèi)生院領導班子審批。5.經(jīng)批準的年度預算由財務部門下達各科室、部門執(zhí)行。四、預算執(zhí)行（一）預算指標分解財務部門將經(jīng)批準的年度預算指標分解到各科室、部門，并明確預算執(zhí)行責任人。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.各科室、部門嚴格按照預算指標執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況。2.財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，實時監(jiān)控預算執(zhí)行進度和資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中的問題。3.預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關科室、部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會根據(jù)審議結果，決定是否批準預算調(diào)整申請。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案由財務部門下達各科室、部門執(zhí)行。五、預算控制（一）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和費用開支標準，控制各項支出。2.建立健全費用審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出合規(guī)、合理。3.加強對采購、合同等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制采購成本和合同執(zhí)行風險。（二）收入控制1.加強醫(yī)療收費管理，嚴格執(zhí)行物價政策，確保收費合規(guī)、準確。2.建立健全收入核算制度，及時、準確地記錄和反映各項收入，防止收入流失。六、預算評價（一）評價指標1.預算執(zhí)行率：實際執(zhí)行數(shù)與預算數(shù)的比率，反映預算執(zhí)行的進度。公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行數(shù)/預算數(shù)×100%。2.成本費用控制率：實際成本費用與預算成本費用的比率，反映成本費用控制效果。公式為：成本費用控制率=實際成本費用/預算成本費用×100%。3.業(yè)務指標完成率：各項業(yè)務指標實際完成數(shù)與預算數(shù)的比率，反映業(yè)務工作目標的實現(xiàn)程度。（二）評價方法1.定期評價：每季度對預算執(zhí)行情況進行評價，形成預算執(zhí)行季度報告。2.年度評價：每年末對全年預算執(zhí)行情況進行全面評價，形成預算執(zhí)行年度報告。評價方法包括對比分析、因素分析、趨勢分析等。（三）評價結果應用1.將預算評價結果與科室、部門及員工績效考核掛鉤，作為績效考核的重要依據(jù)。2.根據(jù)預算評價結果，總結經(jīng)驗教訓，針對存在的問題提出改進措施，完善預算管理制度和方法。七、預算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計監(jiān)督，確保預算管理規(guī)范、合法。2.財政、物價等部門對衛(wèi)生院預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，衛(wèi)生院應積極配合，及時整改存在的問題。（二）考核獎懲1.建立預算考核制度，對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行考核評價