PAGE衛(wèi)生院醫(yī)院資金管理制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院醫(yī)院資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院醫(yī)院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本衛(wèi)生院醫(yī)院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院醫(yī)院及其所屬各部門、科室的資金管理活動，包括預算資金、專項資金、往來資金等各類資金的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用和流失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)衛(wèi)生院醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。4.預算控制原則：實行全面預算管理，以預算控制資金收支，確保預算的嚴格執(zhí)行。5.公開透明原則：資金管理活動應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)衛(wèi)生院醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、業(yè)務活動需要以及上一年度預算執(zhí)行情況等因素，編制年度資金預算。2.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細預測和估算。3.編制流程：各部門、科室根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出年度資金預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合衛(wèi)生院醫(yī)院的整體情況，編制年度資金預算草案。年度資金預算草案提交院長辦公會審議，經(jīng)院長批準后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門、科室應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：在預算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、業(yè)務發(fā)展需要、不可抗力等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整的程序：各部門、科室提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)院長辦公會審議批準后，下達調(diào)整預算。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析總結，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為領導決策提供依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。三、資金收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策和標準，規(guī)范醫(yī)療服務收費行為。2.加強醫(yī)療收費票據(jù)管理，確保票據(jù)的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.建立醫(yī)療收入核算制度，及時、準確地核算醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）財政補助收入管理1.積極爭取財政補助資金，確保財政補助收入及時足額到位。2.嚴格按照財政部門的要求，規(guī)范財政補助資金的使用和管理，確保?？顚Ｓ?。3.定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.加強對衛(wèi)生院醫(yī)院其他收入的管理，包括藥品收入、制劑收入、培訓收入、出租收入等。2.制定其他收入管理制度，明確收入來源、收費標準、核算方法等，確保其他收入的合法合規(guī)。3.定期對其他收入進行清理和核對，防止收入流失。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，對支出的真實性負責。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資獎金、津貼補貼、社會保障繳費等，嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，應嚴格控制支出標準，提高資金使用效益。3.業(yè)務經(jīng)費支出：包括醫(yī)療設備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料采購、科研經(jīng)費等，應按照相關規(guī)定和業(yè)務需求進行安排，確保業(yè)務工作的順利開展。4.專項資金支出：包括財政專項資金、科研專項資金、項目專項資金等，應?？顚Ｓ?，嚴格按照項目預算和相關規(guī)定進行管理。（三）支出報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務部門應按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉賬等方式進行支付。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.合理設置資金管理崗位，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金預算管理崗位、資金收入管理崗位、資金支出管理崗位、資金核算崗位、資金監(jiān)督崗位等。（二）授權審批控制1.建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。2.重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）不相容職務分離控制1.資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、核算、保管等職務應相互分離，不得由一人兼任。2.嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對資金的實物管理，確保資金的安全完整。2.定期對資金進行清查盤點，做到賬實相符。（五）會計系統(tǒng)控制1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應定期對資金管理情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.根據(jù)審計結果，對違規(guī)違紀行為進行嚴肅處理。六、資金風險管理（一）風險識別與評估1.建立資金風險識別與評估機制，定期對資金管理活動中可能存在的風險進行識別和評估。2.資金風險包括資金安全風險、資金使用效益風險、資金流動性風險、資金合規(guī)風險等。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.對于資金安全風險，應加強內(nèi)部控制，采取安全防范措施，確保資金安全。3.對于資金使用效益風險，應加強預算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。對于資金流動性風險，應合理安排資金收支，確保資金流動性充足。4.對于資金合規(guī)風險，應加強法律法規(guī)學習，嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。七、資金信息管理（一）信息收集與整理1.建立資金信息收集與整理制度，及時收集、整理各類資金信息。2.資金信息包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資金結余情況、資金分析報告等。（二）信息分析與報告1.財務部門應定期對資金信息進行分析，撰寫資金分析報告，為領導決策提供依據(jù)。2.資金分析報告應包括資金收支情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益情況、資金風險情況等內(nèi)容。（三）信息披露與共享1.按照國家有