PAGE衛(wèi)生局內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強衛(wèi)生局內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范財務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益，防范風(fēng)險，確保衛(wèi)生局工作的合法合規(guī)、高效有序運行。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位、醫(yī)療機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準和規(guī)定制定。（四）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，如實反映審計結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實。3.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生局工作的各個方面，包括財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)活動、項目實施等，確保無死角、無遺漏。4.制衡性原則：在內(nèi)部控制體系中，各項業(yè)務(wù)流程應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止出現(xiàn)舞弊和錯誤。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、外部環(huán)境等因素不斷調(diào)整和完善，以適應(yīng)變化的需要。二、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員（一）機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生局設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在衛(wèi)生局主要領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報告工作。（二）人員配備審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括審計、財務(wù)、會計、法律等方面的知識，熟悉衛(wèi)生行業(yè)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)對衛(wèi)生局及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿及其他相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性。審查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評價其有效性，提出改進建議。對重大投資項目、專項資金使用等進行專項審計，確保資金使用效益和項目實施效果。對衛(wèi)生局及所屬單位的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計評價，為干部考核、任免提供依據(jù)。受理對違反財經(jīng)紀律、內(nèi)部控制制度等行為的舉報和投訴，進行調(diào)查核實，并提出處理建議。定期向衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)匯報內(nèi)部審計工作情況，提交審計報告和審計建議。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計部門和單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目等，被審計部門和單位不得拒絕、拖延或謊報。有權(quán)檢查被審計部門和單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)活動等情況，包括實地盤點資產(chǎn)、查閱相關(guān)文件資料、詢問有關(guān)人員等。有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，向有關(guān)單位和個人取得證明材料，有關(guān)單位和個人應(yīng)予以配合。對違反財經(jīng)紀律、內(nèi)部控制制度等行為，有權(quán)提出糾正意見和處理建議，對拒不執(zhí)行的，有權(quán)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。在審計過程中，有權(quán)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料采取暫時封存措施。三、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實、準確、完整，防止財務(wù)舞弊和錯誤。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，保證各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)開展。4.有效防范風(fēng)險，提高衛(wèi)生局整體管理水平和抗風(fēng)險能力。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境建立健全衛(wèi)生局的組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保各部門之間分工合理、協(xié)作順暢。加強人力資源管理，選拔任用德才兼?zhèn)涞娜藛T，并定期進行培訓(xùn)和考核，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培育良好的企業(yè)文化和職業(yè)道德氛圍，增強員工的責(zé)任意識和風(fēng)險意識。2.風(fēng)險評估定期對衛(wèi)生局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、評估和分析，包括財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。3.控制活動建立健全各項業(yè)務(wù)流程和管理制度，明確業(yè)務(wù)操作規(guī)范和審批程序，確保各項業(yè)務(wù)活動有序進行。加強預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差。強化資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，防止資產(chǎn)閑置、浪費和流失。規(guī)范財務(wù)收支管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，加強會計核算和財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。加強項目管理，對項目立項、實施、驗收等全過程進行跟蹤管理，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。4.信息與溝通建立健全信息系統(tǒng)，確保財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息等及時、準確、完整地傳遞和共享。加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，定期召開工作會議，及時傳達上級精神和工作要求，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。建立信息反饋機制，鼓勵員工對工作中的問題和建議及時反饋，以便及時調(diào)整和改進工作。5.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。各部門應(yīng)定期對本部門的內(nèi)部控制情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立健全內(nèi)部控制評價機制，定期對內(nèi)部控制體系進行全面評價，根據(jù)評價結(jié)果進行持續(xù)改進。（三）主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制1.預(yù)算管理流程預(yù)算編制：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)匯報。預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批后進行調(diào)整。2.財務(wù)管理流程財務(wù)收支審批：各項財務(wù)收支必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。會計核算：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。財務(wù)報告：財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，向衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門報送，財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.資產(chǎn)管理流程資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。資產(chǎn)登記：資產(chǎn)管理部門對驗收合格的資產(chǎn)進行登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)使用：資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置，處置收入應(yīng)及時上繳財政。4.項目管理流程項目立項：項目承辦部門根據(jù)工作需要提出項目立項申請，經(jīng)可行性研究和論證后，提交衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。項目實施：項目承辦部門按照批準的項目實施方案組織實施，定期向衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)匯報項目進展情況。項目驗收：項目完成后，由項目承辦部門提出驗收申請，經(jīng)衛(wèi)生局組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可結(jié)項。四、內(nèi)部審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)衛(wèi)生局的工作重點、風(fēng)險狀況和管理需求，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。2.年度審計計劃報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）審計準備1.根據(jù)審計項目成立審計組，明確審計組成員的分工和職責(zé)。2.審計組收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、內(nèi)部控制制度等資料，了解被審計部門和單位的基本情況。3.制定審計工作方案，明確審計目標、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟等。（三）審計實施1.審計組向被審計部門和單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等。2.審計組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，詢問有關(guān)人員等方式進行審計，收集審計證據(jù)。3.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，與被審計部門和單位相關(guān)人員進行溝通，核實情況。（四）審計報告1.審計組在審計實施結(jié)束后，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告征求被審計部門和單位的意見，被審計部門和單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。3.審計組對被審計部門和單位反饋的意見進行研究和分析，對審計報告進行修改完善，報內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人審核。4.內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人審核通過后，將審計報告提交衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計處理1.衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計報告的審批意見，作出審計處理決定。審計處理決定包括責(zé)令整改、給予處罰、追究責(zé)任等。2.被審計部門和單位應(yīng)按照審計處理決定的要求進行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告衛(wèi)生局。3.內(nèi)部審計機構(gòu)對被審計部門和單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。五、審計結(jié)果運用（一）作為干部考核、任免的參考依據(jù)將審計結(jié)果與干部的考核、任免掛鉤，對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題的干部，在考核、任免時予以考慮。（二）促進內(nèi)部控制制度的完善根據(jù)審計結(jié)果，分析內(nèi)