PAGE衛(wèi)生院應(yīng)付賬款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院應(yīng)付賬款管理，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算與支付流程，確保衛(wèi)生院資金的合理使用和財(cái)務(wù)安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院在藥品采購、設(shè)備購置、物資采購、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的應(yīng)付賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保應(yīng)付賬款的核算與管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理應(yīng)付賬款相關(guān)業(yè)務(wù)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、應(yīng)付賬款的確認(rèn)與核算（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.采購部門在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)并驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗(yàn)收單據(jù)等資料，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行確認(rèn)，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。（二）應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)付賬款的金額、發(fā)生日期、到期日等信息。2.對(duì)于附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬，實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.對(duì)于因采購?fù)素?、折讓等原因減少的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理。三、應(yīng)付賬款的審批流程（一）采購申請(qǐng)審批1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請(qǐng)，填寫采購申請(qǐng)表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大的采購申請(qǐng)，需報(bào)院長(zhǎng)審批。（二）采購合同簽訂審批1.采購部門根據(jù)審批通過的采購申請(qǐng)，與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門或法律顧問審核，確保合同條款合法合規(guī)。審核通過后的采購合同提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由院長(zhǎng)簽字確認(rèn)。（三）應(yīng)付賬款支付審批1.財(cái)務(wù)部門在收到采購部門傳遞的驗(yàn)收單據(jù)和采購合同后，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、金額準(zhǔn)確性，以及采購合同的執(zhí)行情況等。2.應(yīng)付賬款支付申請(qǐng)由財(cái)務(wù)部門填寫，注明供應(yīng)商名稱、應(yīng)付賬款金額、付款日期等信息。支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)審批通過后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。四、應(yīng)付賬款的支付管理（一）支付方式1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的采購合同約定，選擇合適的支付方式。常見的支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、商業(yè)匯票等。2.在選擇支付方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金安全性、支付成本、支付效率等因素。對(duì)于金額較大的應(yīng)付賬款，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（二）支付時(shí)間1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定的付款時(shí)間支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款。如因特殊原因需要延期付款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得供應(yīng)商的同意。2.對(duì)于有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款，應(yīng)在規(guī)定的付款期限內(nèi)付款，以享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。（三）支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的應(yīng)付賬款支付申請(qǐng)，開具付款憑證。付款憑證應(yīng)注明付款日期、付款金額、付款方式、收款單位等信息。2.付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)付款憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商，并及時(shí)登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。3.支付款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將付款憑證、發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保管，以備查閱。五、應(yīng)付賬款的對(duì)賬與清理（一）對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性。對(duì)賬周期一般為每月或每季度。2.對(duì)賬方式可采用函證、電話溝通、面對(duì)面核對(duì)等方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)付賬款對(duì)賬清單，詳細(xì)列出應(yīng)付賬款的明細(xì)信息，發(fā)送給供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。供應(yīng)商核對(duì)無誤后，應(yīng)在對(duì)賬清單上簽字蓋章確認(rèn)。3.對(duì)于對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（二）清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于已到期但尚未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)清理。查明原因后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理。如因供應(yīng)商原因無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決；如因衛(wèi)生院自身原因?qū)е碌拈L(zhǎng)期掛賬，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.每年年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行全面清理，編制應(yīng)付賬款清理報(bào)告，報(bào)院長(zhǎng)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審閱。清理報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)付賬款的總體情況、清理過程、清理結(jié)果等內(nèi)容。六、應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.采購部門應(yīng)關(guān)注供應(yīng)商的信譽(yù)和經(jīng)營狀況，避免因供應(yīng)商破產(chǎn)、倒閉等原因?qū)е聼o法支付應(yīng)付賬款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，防范因賬務(wù)處理錯(cuò)誤、信息泄露等原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款審批流程、支付流程等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)付賬款，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、提前預(yù)警等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)，采購部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的信用調(diào)查和評(píng)估，選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營穩(wěn)定的供應(yīng)商合作。同時(shí)，可要求供應(yīng)商提供擔(dān)?；虮ＷC金，以降低風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范賬務(wù)處理流程，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。3.對(duì)于內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和考核，明確各部門在應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度。對(duì)因工作失誤導(dǎo)致應(yīng)付賬款管理出現(xiàn)問題的部門和人員，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款管理的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款的核算、審批、支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行自查，確保應(yīng)付賬款管理工作符合本制度的要求。自查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)院長(zhǎng)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審閱。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅