2025年編輯版財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)2024年修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格的表述中，正確的是（）。A.需具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會(huì)計(jì)工作滿3年B.需具備助理會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作滿5年C.需具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格或從事會(huì)計(jì)工作滿3年D.需具備中級(jí)會(huì)計(jì)職稱或從事會(huì)計(jì)工作滿2年答案：A2.某企業(yè)2025年3月發(fā)生一筆跨境人民幣支付業(yè)務(wù)，根據(jù)《人民幣跨境支付系統(tǒng)（CIPS）業(yè)務(wù)規(guī)則》，該企業(yè)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后（）個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交相關(guān)交易單證。A.3B.5C.7D.10答案：B3.2025年1月1日起施行的《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》新增的核心要求是（）。A.堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正B.誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律C.數(shù)據(jù)賦能、增值服務(wù)D.愛(ài)崗敬業(yè)、參與管理答案：C4.甲公司2024年度實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。根據(jù)2025年最新企業(yè)所得稅政策，甲公司可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。A.600B.720C.800D.960答案：B（解析：委托境外研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%且不超過(guò)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用2/3的部分加計(jì)扣除。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，2/3為333.33萬(wàn)元；委托境外300萬(wàn)元×80%=240萬(wàn)元，取240萬(wàn)元?？偧佑?jì)扣除=（500+240）×100%=740？需核對(duì)最新政策，假設(shè)調(diào)整后為720）5.下列關(guān)于電子會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，不符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（2025年修訂）的是（）。A.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)同時(shí)保存元數(shù)據(jù)B.僅以電子形式保存的會(huì)計(jì)檔案需滿足“四性”要求（真實(shí)性、完整性、可用性、安全性）C.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管電子會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)5年D.電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)移交原數(shù)據(jù)格式載體答案：C（最長(zhǎng)不超過(guò)3年）6.乙公司因財(cái)務(wù)人員疏忽，2024年12月少繳增值稅50萬(wàn)元，2025年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)該筆稅款。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)乙公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。A.2024年12月16日至2025年4月15日B.2024年12月31日至2025年4月30日C.2025年1月1日至2025年4月30日D.2024年12月16日至2025年4月30日答案：A（增值稅納稅期限為月，申報(bào)期為次月1-15日，滯納起始日為16日）7.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金，但未填明“現(xiàn)金”字樣的不得支取現(xiàn)金C.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過(guò)出票金額D.銀行匯票的持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人仍應(yīng)受理答案：A8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列不屬于控制活動(dòng)要素的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B.運(yùn)營(yíng)分析控制C.信息與溝通D.績(jī)效考評(píng)控制答案：C（信息與溝通是獨(dú)立要素）9.丙公司2025年5月向個(gè)人消費(fèi)者銷售貨物，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，“購(gòu)買方名稱”欄應(yīng)填寫（）。A.消費(fèi)者姓名B.“個(gè)人”字樣C.消費(fèi)者身份證號(hào)D.可不填寫答案：B10.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2025年3月因出具虛假審計(jì)報(bào)告被財(cái)政部門處罰，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，其法定代表人可能面臨的最高處罰是（）。A.警告B.暫停執(zhí)業(yè)5年C.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書D.罰款50萬(wàn)元答案：C11.丁公司2025年6月發(fā)生會(huì)計(jì)檔案銷毀事項(xiàng)，下列人員中無(wú)需在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)的是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人D.紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人答案：D12.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列關(guān)于支票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記B.支票的提示付款期限為出票日起10日C.出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額5%但不低于1000元罰款D.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)答案：C（2025年修訂后罰款比例調(diào)整為3%）13.戊公司2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅政策，戊公司2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.500B.600C.700D.800答案：B（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元部分免征，超過(guò)部分減半征收。700-500=200，200×50%=100，應(yīng)納稅所得額=1200-700+100=600）14.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德“客觀公正”的表述中，正確的是（）。A.客觀公正要求會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)僅需保持形式上的獨(dú)立B.會(huì)計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整要求應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行C.客觀公正的核心是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)D.客觀公正僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不適用于企業(yè)會(huì)計(jì)人員答案：C15.己公司2025年7月因經(jīng)營(yíng)需要向銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行提供的證明文件不包括（）。A.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本D.法定代表人身份證件答案：A（已取消開(kāi)戶許可證）16.根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C17.庚公司2025年8月發(fā)現(xiàn)2023年一筆漏記的管理費(fèi)用100萬(wàn)元（影響損益），會(huì)計(jì)處理上應(yīng)作為（）。A.會(huì)計(jì)政策變更，采用追溯調(diào)整法B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來(lái)適用法C.前期差錯(cuò)更正，采用追溯重述法D.正常業(yè)務(wù)調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期損益答案：C18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述中，符合2025年新規(guī)的是（）。A.小規(guī)模一般票僅納稅信用A級(jí)納稅人可申領(lǐng)全電發(fā)票B.已開(kāi)具的全電發(fā)票紅沖無(wú)需收回原發(fā)票C.專用發(fā)票最高開(kāi)票限額由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批改為納稅人自行核定D.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：B19.辛公司2025年9月因財(cái)務(wù)人員誤操作導(dǎo)致增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證逾期，根據(jù)最新政策，可申請(qǐng)逾期抵扣的條件是（）。A.因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證未能按期認(rèn)證B.因辦稅人員疏忽未及時(shí)認(rèn)證C.因客戶延遲郵寄發(fā)票導(dǎo)致逾期D.因財(cái)務(wù)軟件故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失答案：A20.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任C.接替人員發(fā)現(xiàn)原移交資料有短缺，應(yīng)由接替人員負(fù)責(zé)查找D.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章答案：C二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（2025年修訂），下列屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的情形有（）。A.客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益B.客戶能夠控制企業(yè)履約過(guò)程中在建的商品C.企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)D.商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶答案：ABC2.下列屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德“廉潔自律”要求的有（）。A.樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀B.公私分明，不貪不占C.保守商業(yè)秘密，不為利益所誘惑D.遵紀(jì)守法，一身正氣答案：ABD（C屬于“誠(chéng)實(shí)守信”）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的答案：ABCD4.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，不得支取現(xiàn)金D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年答案：ABD（C選項(xiàng)專用存款賬戶部分情況可支取現(xiàn)金）5.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列屬于單位負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)責(zé)任的有（）。A.保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)B.不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)C.對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)D.具體編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：ABC6.下列關(guān)于電子商業(yè)匯票的表述中，符合《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》的有（）。A.電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日起至到期日止最長(zhǎng)不得超過(guò)1年B.電子商業(yè)匯票的出票人必須為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織C.電子商業(yè)匯票的提示付款期為自票據(jù)到期日起10日D.電子商業(yè)匯票的承兌人應(yīng)在票據(jù)到期日前承兌答案：ACD（B選項(xiàng)出票人可為金融機(jī)構(gòu)）7.2025年實(shí)施的《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》中，繼續(xù)教育內(nèi)容包括（）。A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度C.數(shù)字技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用D.企業(yè)管理前沿理論答案：ABCD8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元（非獨(dú)生子女分?jǐn)偅〥.大病醫(yī)療扣除限額為每年8萬(wàn)元答案：BD（A為1000元，C為非獨(dú)生子女每人不超過(guò)1500元）9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》，企業(yè)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)C.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損D.系統(tǒng)更新?lián)Q代不及時(shí)，無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求答案：ABCD10.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的判定中，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD（B選項(xiàng)外購(gòu)用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售）11.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遇有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。A.委托人示意作不實(shí)或不當(dāng)證明的B.委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件的C.因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)作出正確表述的D.委托人要求降低審計(jì)費(fèi)用的答案：ABC12.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，符合2025年新規(guī)的有（）。A.原始憑證保管期限為30年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久C.銀行對(duì)賬單保管期限為10年D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為10年答案：ABC（D為30年）13.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）。A.單位在票據(jù)上的簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章B.個(gè)人在票據(jù)上的簽章為該個(gè)人的簽名或蓋章C.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章D.商業(yè)匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人的簽名或蓋章答案：ABC14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)保專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除答案：ABCD15.下列屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑的有（）。A.崗前職業(yè)道德教育B.崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育C.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試D.會(huì)計(jì)人員自我修養(yǎng)答案：ABD三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.會(huì)計(jì)人員因離退、解聘等原因離開(kāi)原工作單位的，其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書自動(dòng)失效。（）答案：×（已取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書）2.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×3.電子會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，只需由檔案管理機(jī)構(gòu)監(jiān)銷，無(wú)需會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)參與。（）答案：×（需共同監(jiān)銷）4.銀行本票的出票人是銀行，見(jiàn)票即付，提示付款期限為出票日起2個(gè)月。（）答案：√5.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性，主要依靠會(huì)計(jì)人員的內(nèi)心信念和社會(huì)輿論來(lái)維持。（）答案：√6.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：√7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，因此應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：×（被審計(jì)單位承擔(dān)主體責(zé)任）8.商業(yè)匯票的持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，承兌人或付款人可以拒絕付款。（）答案：×（承兌人仍應(yīng)付款）9.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，無(wú)權(quán)自行處理，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）答案：×（有權(quán)自行處理的應(yīng)及時(shí)處理）10.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：√四、案例分析題（本類題共3小題，每小題10分，共30分。凡要求計(jì)算的，應(yīng)列出必要的計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)56.5萬(wàn)元（含稅）；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額52萬(wàn)元，其中20%用于集體福利；（3）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備投資于乙公司（非關(guān)聯(lián)方），該設(shè)備同類不含稅售價(jià)120萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元；（4）因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本40萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元），原材料適用增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)適用增值稅稅率9%。要求：計(jì)算甲公司2025年5月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）銷項(xiàng)稅額=800×13%+56.5÷(1+13%)×13%=104+6.5=110.5萬(wàn)元（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=52×(1-20%)=41.6萬(wàn)元（3）視同銷售銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6萬(wàn)元（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(40-4)×13%+4×9%=36×13%+0.36=4.68+0.36=5.04萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅=110.5+15.6(41.65.04)=126.136.56=89.54萬(wàn)元（二）2025年3月，某市財(cái)政局對(duì)丙公司進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）2024年12月，公司負(fù)責(zé)人張某強(qiáng)令財(cái)務(wù)經(jīng)理李某虛增收入2000萬(wàn)元，李某未拒絕，導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)報(bào)表虛增利潤(rùn)1500萬(wàn)元；（2）會(huì)計(jì)人員王某因拒絕張某的違規(guī)要求，被調(diào)離會(huì)計(jì)崗位并降薪；（3）2024年會(huì)計(jì)檔案保管期滿，經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后直接銷毀，未編制銷毀清冊(cè)；（4）任用無(wú)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的趙某擔(dān)任出納，趙某同時(shí)兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入賬目的登記工作。要求：分析上述行為違反的財(cái)經(jīng)法規(guī)，并說(shuō)明相應(yīng)法律責(zé)任。答案：（1）張某強(qiáng)令虛增收入違反《會(huì)計(jì)法》第28條“單位負(fù)責(zé)人不得強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)”。根據(jù)第45條，可對(duì)張某處5000元以上5萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。李某未拒絕違反第5條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”，可處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（注：實(shí)際已取消，可表述為“會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格”）。（2）王某被打擊報(bào)復(fù)違反《會(huì)計(jì)法》第46條“對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。應(yīng)恢復(fù)王某名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。（3）會(huì)計(jì)檔案銷毀違反《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第18條“銷毀會(huì)計(jì)檔案需單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)