會計(jì)師事務(wù)所制度第一章總則第一條依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控與合規(guī)管理的指導(dǎo)意見，結(jié)合會計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍與業(yè)務(wù)特性，為規(guī)范專項(xiàng)管理活動，防范重大風(fēng)險，提升服務(wù)質(zhì)量與市場競爭力，特制定本制度。制度制定旨在強(qiáng)化全流程風(fēng)險管控，明確管理職責(zé)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)工作符合監(jiān)管要求與內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋業(yè)務(wù)承接、項(xiàng)目執(zhí)行、質(zhì)量控制、風(fēng)險管理等全周期環(huán)節(jié)。具體包括但不限于審計(jì)、稅務(wù)、咨詢等核心業(yè)務(wù)場景，以及信息系統(tǒng)、辦公環(huán)境、人員管理等相關(guān)輔助領(lǐng)域。第三條本制度中下列術(shù)語含義如下：（一）“XX專項(xiàng)管理”指針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險類型（如財務(wù)報告審計(jì)、信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)合規(guī)等）實(shí)施的全流程風(fēng)險識別、評估、防控與持續(xù)改進(jìn)的管理活動。（二）“XX風(fēng)險”指在業(yè)務(wù)操作、流程執(zhí)行、外部環(huán)境變化中可能引發(fā)重大損失、聲譽(yù)損害或合規(guī)問題的潛在不確定性因素，如審計(jì)獨(dú)立性風(fēng)險、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險、財務(wù)造假風(fēng)險等。（三）“XX合規(guī)”指公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部管理及員工行為均符合法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)章制度的綜合狀態(tài)。第四條專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：確保所有業(yè)務(wù)場景與管理環(huán)節(jié)納入專項(xiàng)管理范圍，不留盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各級管理主體與執(zhí)行崗位的職責(zé)邊界，確保責(zé)任可追溯。（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則：聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域，優(yōu)先配置資源，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：通過動態(tài)評估與優(yōu)化，提升專項(xiàng)管理體系的適應(yīng)性與有效性。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司專項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對專項(xiàng)管理體系的建設(shè)與運(yùn)行負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、資源保障與監(jiān)督考核。第六條公司設(shè)立專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)及核心部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，審批重大風(fēng)險處置方案，監(jiān)督評估專項(xiàng)管理成效，確保各項(xiàng)要求落到實(shí)處。第七條專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（依托XX部門），具體負(fù)責(zé)：（一）統(tǒng)籌專項(xiàng)管理制度的建設(shè)與修訂；（二）組織跨部門風(fēng)險聯(lián)防聯(lián)控，協(xié)調(diào)資源解決重大問題；（三）定期召開專項(xiàng)管理會議，通報工作進(jìn)展，研究解決方案；（四）對下屬單位的專項(xiàng)管理活動進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。第八條牽頭部門職責(zé)：（一）XX部門（如風(fēng)險管理部）作為專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定、宣貫、監(jiān)督執(zhí)行專項(xiàng)管理制度；（二）組織開展專項(xiàng)風(fēng)險排查與評估，編制風(fēng)險清單與應(yīng)對預(yù)案；（三）建立并維護(hù)專項(xiàng)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險數(shù)據(jù)可視化與實(shí)時監(jiān)控；（四）定期匯總分析專項(xiàng)管理數(shù)據(jù)，提出優(yōu)化建議。第九條專責(zé)部門職責(zé)：（一）XX部門（如審計(jì)部、合規(guī)部）負(fù)責(zé)專項(xiàng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核，對關(guān)鍵流程、合同條款進(jìn)行前置審查；（二）XX部門（如財務(wù)部、IT部）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域業(yè)務(wù)的風(fēng)險處置與流程優(yōu)化，推動合規(guī)操作標(biāo)準(zhǔn)化；（三）建立問題臺賬，跟蹤整改落實(shí)，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)專項(xiàng)管理要求，將風(fēng)險防控嵌入日常業(yè)務(wù)流程；（二）開展崗位風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)并上報潛在問題；（三）配合專責(zé)部門完成合規(guī)審查，按要求提交整改報告；（四）對下屬機(jī)構(gòu)實(shí)施垂直管理，確保管理要求傳導(dǎo)到位。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確自身在專項(xiàng)管理中的義務(wù)；（二）嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令；（三）主動上報風(fēng)險事件、異常情況，協(xié)助開展調(diào)查處置；（四）參與專項(xiàng)培訓(xùn)，提升風(fēng)險識別與應(yīng)對能力。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)管控：（一）業(yè)務(wù)受理時必須進(jìn)行客戶資質(zhì)與業(yè)務(wù)范圍的盡職調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注是否存在利益沖突、法律訴訟等風(fēng)險因素；（二）禁止無資質(zhì)承接業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁通過不正當(dāng)手段獲取項(xiàng)目；（三）重大客戶需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并建立動態(tài)風(fēng)險評估機(jī)制。第十三條流程執(zhí)行環(huán)節(jié)管控：（一）審計(jì)項(xiàng)目需嚴(yán)格遵循“三級復(fù)核”制度，關(guān)鍵判斷必須由合伙人簽字確認(rèn)；（二）禁止在審計(jì)過程中與客戶串通調(diào)整審計(jì)程序或出具不實(shí)報告；（三）涉密資料必須實(shí)施物理隔離與訪問權(quán)限控制，嚴(yán)禁外傳。第十四條質(zhì)量控制環(huán)節(jié)管控：（一）建立項(xiàng)目質(zhì)量抽檢機(jī)制，每月隨機(jī)抽取XX%的項(xiàng)目進(jìn)行全流程審核；（二）發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題必須追溯至責(zé)任崗位，并實(shí)施專項(xiàng)培訓(xùn)整改；（三）連續(xù)X次抽檢不合格的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人需向領(lǐng)導(dǎo)小組說明情況。第十五條合同簽訂環(huán)節(jié)管控：（一）所有業(yè)務(wù)合同必須經(jīng)法律部門審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)與違約責(zé)任；（二）禁止簽訂附不合理?xiàng)l款的合同，如因合同問題導(dǎo)致的糾紛必須由專責(zé)部門先行化解；（三）合同履行期間需建立臺賬，動態(tài)跟蹤履約情況。第十六條供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)管控：（一）核心供應(yīng)商需進(jìn)行年度資信評估，重點(diǎn)關(guān)注其財務(wù)狀況、法律訴訟、行業(yè)評價等；（二）禁止向供應(yīng)商攤派費(fèi)用或要求其墊資，嚴(yán)禁利益輸送；（三）建立供應(yīng)商黑名單制度，對違規(guī)供應(yīng)商實(shí)施聯(lián)合抵制。第十七條數(shù)據(jù)安全環(huán)節(jié)管控：（一）客戶數(shù)據(jù)存儲必須符合行業(yè)最小化原則，禁止超范圍收集或泄露；（二）涉密信息系統(tǒng)需通過等級保護(hù)測評，并部署入侵檢測設(shè)備；（三）員工離職必須交還所有涉密資料，并解除系統(tǒng)訪問權(quán)限。第十八條職業(yè)道德環(huán)節(jié)管控：（一）禁止收受客戶禮品、禮金或參與可能影響?yīng)毩⑿缘难缯埢顒?；（二）審?jì)人員需回避曾在客戶單位任職滿X年的關(guān)系人；（三）違反職業(yè)道德的行為必須記入個人檔案，并按情節(jié)輕重處分。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）每年X月由牽頭部門牽頭開展制度評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時修訂；（二）重大政策出臺后必須15個工作日內(nèi)完成制度銜接，并組織全員培訓(xùn)；（三）修訂后的制度需報領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并在公司官網(wǎng)公布執(zhí)行。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）每月由牽頭部門組織專項(xiàng)風(fēng)險排查，重點(diǎn)覆蓋客戶投訴、監(jiān)管檢查、輿情事件等；（二）建立風(fēng)險矩陣模型，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分級評估，高風(fēng)險項(xiàng)必須立即上報；（三）發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通知時需明確應(yīng)對措施與責(zé)任部門，并跟蹤落實(shí)情況。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將專項(xiàng)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)施“一單制”管理；（二）未經(jīng)合規(guī)審查的業(yè)務(wù)流程不得執(zhí)行，審查不通過的合同必須重新談判；（三）審查結(jié)果需錄入管理臺賬，作為績效考核的參考依據(jù)。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險由專責(zé)部門牽頭處置，重大風(fēng)險需成立應(yīng)急小組聯(lián)合應(yīng)對；（二）明確風(fēng)險處置時限與責(zé)任人，每日更新進(jìn)展至領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）處置方案必須經(jīng)審批后方可執(zhí)行，事后需評估成效并完善預(yù)案。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形按“首問負(fù)責(zé)制”界定責(zé)任，涉及人員的處罰標(biāo)準(zhǔn)需在制度中明確；（二）聯(lián)動績效考核，對發(fā)生重大風(fēng)險的團(tuán)隊(duì)實(shí)行一票否決，負(fù)責(zé)人不得評優(yōu)；（三）情節(jié)嚴(yán)重的需移交紀(jì)律處分委員會，依據(jù)公司章程進(jìn)行問責(zé)。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每季度由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭開展專項(xiàng)管理成效評估，重點(diǎn)考核風(fēng)險防控目標(biāo)達(dá)成率；（二）評估結(jié)果需提交管理層審議，對流程漏洞提出優(yōu)化建議；（三）建立閉環(huán)管理機(jī)制，確保整改措施落地見效。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級領(lǐng)導(dǎo)需定期研究專項(xiàng)管理工作，解決跨部門協(xié)調(diào)難題；（二）設(shè)立專項(xiàng)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先保障高風(fēng)險領(lǐng)域的資源投入；（三）建立責(zé)任清單制度，將管理要求分解至每個崗位。第二十六條考核激勵機(jī)制：（一）將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占評分比例不得低于X%；（二）對在風(fēng)險防控中表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)給予專項(xiàng)獎勵，獎勵金額與績效掛鉤；（三）發(fā)布合規(guī)光榮榜，對優(yōu)秀案例進(jìn)行宣傳表彰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層需接受合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)專項(xiàng)管理制度與責(zé)任體系；（二）一線員工每年至少參加X次操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗；（三）制作專項(xiàng)合規(guī)手冊，分發(fā)給新員工與轉(zhuǎn)崗人員。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)專項(xiàng)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險數(shù)據(jù)自動采集與實(shí)時監(jiān)控；（二）通過OA平臺推送合規(guī)通知，利用流程引擎固化管控要求；（三）建立電子檔案庫，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險事件的全生命周期管理。第二十九條文化建設(shè)：（一）發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)手冊，明確“不合規(guī)即不專業(yè)”的價值觀導(dǎo)向；（二）組織全員簽署合規(guī)承諾書，將個人承諾與職業(yè)發(fā)展掛鉤；（三）在辦公區(qū)設(shè)置合規(guī)標(biāo)語，營造“人人講合規(guī)”的濃厚氛圍。第三十條報告制度：（一）風(fēng)險事件需在2小時內(nèi)上報至專責(zé)部門，重大事件立即啟動應(yīng)急程序；（二）每年X月提交年度專項(xiàng)管理報告，內(nèi)