PAGE衛(wèi)生局票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)的安全與完整，保障財務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位在開展各項業(yè)務(wù)活動過程中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.規(guī)范性原則：票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)規(guī)范操作，做到手續(xù)完備、賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等手續(xù)，確保財務(wù)信息的及時準(zhǔn)確。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入一般繳款書：用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入。2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)：包括門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)等，用于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)向患者收取醫(yī)療費(fèi)用。3.捐贈票據(jù)：用于接受社會捐贈資金和物資時開具。（二）稅務(wù)發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在符合稅務(wù)規(guī)定的情況下，使用相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，如增值稅普通發(fā)票等。三、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一辦理票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作。3.定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)票據(jù)相關(guān)財務(wù)核算工作，及時準(zhǔn)確記錄票據(jù)的收支情況。（二）業(yè)務(wù)部門1.按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、保管和繳銷工作，并定期向財務(wù)部門報送票據(jù)使用情況。3.配合財務(wù)部門做好票據(jù)的檢查和監(jiān)督工作，接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和管理。（三）審計部門負(fù)責(zé)對票據(jù)管理和使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的合規(guī)性、真實性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。四、票據(jù)領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購計劃1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本局業(yè)務(wù)開展情況及票據(jù)使用量，合理編制票據(jù)領(lǐng)購計劃。2.領(lǐng)購計劃應(yīng)詳細(xì)列出所需票據(jù)的種類、數(shù)量及領(lǐng)購時間，并報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）領(lǐng)購程序1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作，持單位介紹信、本人有效身份證件及相關(guān)審批文件，到財政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的票據(jù)與審批的領(lǐng)購計劃一致。3.領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管。五、票據(jù)使用管理（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門在使用票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的項目和內(nèi)容如實開具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)應(yīng)一次性復(fù)寫開具，各聯(lián)次內(nèi)容一致，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。3.開具票據(jù)后，應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開票人簽名或蓋章。（二）使用范圍1.各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或混用。2.財政票據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)，稅務(wù)發(fā)票不得用于行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入的收取。（三）作廢處理1.因開具錯誤或其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在所有聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并完整保存。2.作廢票據(jù)應(yīng)與已開具的有效票據(jù)一并作為會計檔案保管，不得擅自銷毀。（四）掛失與補(bǔ)辦1.如發(fā)生票據(jù)丟失或被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的掛失措施。2.掛失時，應(yīng)提供票據(jù)的種類、號碼、開具日期及金額等信息，以便及時向相關(guān)部門申請掛失止付。3.對于丟失的財政票據(jù)，應(yīng)按照財政部門的規(guī)定辦理掛失補(bǔ)辦手續(xù)；對于丟失的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失、聲明作廢及補(bǔ)辦等手續(xù)。六、票據(jù)保管管理（一）保管場所1.應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，防止票據(jù)損壞或丟失。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。2.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。七、票據(jù)核銷管理（一）核銷期限1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行核銷，原則上每月進(jìn)行一次。2.對于使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，不得拖延。（二）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)整理齊全，交財務(wù)部門核銷。2.財務(wù)部門核對票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證、報表等資料，檢查票據(jù)的開具金額、使用情況等是否一致。3.經(jīng)核對無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將核銷情況登記入賬。（三）核銷監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對票據(jù)核銷情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保核銷工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)核銷過程中存在問題，應(yīng)及時責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、票據(jù)檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部檢查工作，如實提供票據(jù)使用情況等相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理和使用情況等資料。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照要求報送整改情況。九、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令整改等處理。（二）對因違