PAGE衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況制定。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理的全面性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨立的財務(wù)科，負責(zé)全院財務(wù)管理工作。財務(wù)科應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)科長全面負責(zé)財務(wù)科工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算和決算，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與衛(wèi)生院重大決策。會計人員負責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度。遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。4.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核制度，對其工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)能力進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)測收入和支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷年業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合市場變化、政策調(diào)整等因素，采用零基預(yù)算法編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等分類，根據(jù)實際需求和標準定額編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各科室根據(jù)下一年度工作計劃編制本科室預(yù)算草案，報財務(wù)科匯總。財務(wù)科對各科室預(yù)算草案進行審核、平衡，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交院長辦公會審議。經(jīng)院長辦公會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，各科室不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。5.預(yù)算調(diào)整因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)科對申請進行審核，提出審核意見，報院長辦公會審議。經(jīng)院長辦公會審議通過后，調(diào)整預(yù)算并報上級主管部門備案。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入管理嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價格政策，合理收費，不得擅自提高或降低收費標準。建立健全醫(yī)療收費管理制度，加強收費票據(jù)管理，確保收費準確無誤。加強醫(yī)療收入核算，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，確保收入真實、完整。3.財政補助收入管理及時足額申報財政補助資金，確保財政補助資金按時到位。按照財政部門規(guī)定的用途使用財政補助資金，專款專用，不得挪作他用。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告。4.上級補助收入管理加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取上級補助資金支持。按照上級主管部門要求使用上級補助收入，做好相關(guān)項目的實施和管理工作。5.其他收入管理規(guī)范其他收入的收取和核算，確保收入合法合規(guī)。對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。五、支出管理1.支出分類衛(wèi)生院支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、固定資產(chǎn)購建及大型修繕支出等。2.人員經(jīng)費管理按照國家有關(guān)規(guī)定和標準，合理確定人員工資、津貼、補貼等，確保職工待遇。嚴格執(zhí)行國家社會保險政策，按時足額繳納社會保險費。3.公用經(jīng)費管理制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。加強辦公用品、水電費、差旅費等公用經(jīng)費的管理，節(jié)約使用資源。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費管理業(yè)務(wù)經(jīng)費主要用于醫(yī)療業(yè)務(wù)開展、設(shè)備購置、藥品采購等方面。建立業(yè)務(wù)經(jīng)費審批制度，嚴格審核業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，確保資金使用效益。加強藥品和庫存物資管理，降低藥品和物資損耗。5.固定資產(chǎn)購建及大型修繕支出管理固定資產(chǎn)購建及大型修繕項目應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。加強項目預(yù)算管理，嚴格控制項目成本，確保項目質(zhì)量。固定資產(chǎn)購建完成后，及時辦理驗收、入賬手續(xù)，加強固定資產(chǎn)日常管理。六、成本管理1.成本核算原則遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實際成本計價、一致性、重要性等原則。2.成本核算對象以科室、醫(yī)療服務(wù)項目等為成本核算對象。3.成本核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法進行成本核算。4.成本控制措施加強成本預(yù)算管理，合理確定成本控制目標。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強成本分析與考核，定期對成本控制情況進行分析和評價，將成本控制結(jié)果與科室和個人績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。庫存物資建立庫存物資管理制度，規(guī)范采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)。定期盤點庫存物資，確保賬實相符。合理控制庫存物資儲備量，避免積壓浪費。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保固定資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.無形資產(chǎn)加強衛(wèi)生院無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。對無形資產(chǎn)進行評估和確認，合理攤銷無形資產(chǎn)成本。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，符合國家財務(wù)會計制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)報告編制要求。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、成本效益情況等。通過財務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。財務(wù)科定期對各科室財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托社會中介機構(gòu)對衛(wèi)生院財務(wù)進行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合外部監(jiān)督檢查工作。十、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，逐步實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化。2.財務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國家財務(wù)會計制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)管理要求的財務(wù)軟件，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和