PAGE衛(wèi)生院財務(wù)現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保現(xiàn)金安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金收支必須及時入賬，日清月結(jié)，做到賬款相符。確?，F(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險。二、現(xiàn)金收入管理1.收入范圍門診掛號費、診療費、檢查費、治療費、手術(shù)費等醫(yī)療服務(wù)收入。住院病人的住院費、護(hù)理費、床位費等收入。上級補(bǔ)助收入、財政專項補(bǔ)助收入等。其他零星收入，如廢品變價收入等。2.收款方式門診收費處應(yīng)配備專職收費人員，使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，采用計算機(jī)收費系統(tǒng)進(jìn)行收費操作，并打印收費明細(xì)清單。住院處應(yīng)在病人辦理住院手續(xù)時一次性收取預(yù)交金，并開具預(yù)交金收據(jù)。預(yù)交金收據(jù)應(yīng)注明病人姓名、住院科室、預(yù)交金額、收款日期等信息。對于現(xiàn)金收入，收費人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后立即開具收款票據(jù)，并加蓋收費專用章。收款票據(jù)應(yīng)按順序號使用，不得跳號、重號。3.收入繳存每日營業(yè)終了，收費人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及收款票據(jù)存根進(jìn)行核對，確保賬款相符。收款人員應(yīng)填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金足額繳存開戶銀行。現(xiàn)金交款單應(yīng)注明交款日期、交款單位、款項來源、金額等信息。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。藥品、衛(wèi)生材料、辦公用品、設(shè)備購置等物資采購支出。水電費、物業(yè)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等日常費用支出。其他符合財務(wù)制度規(guī)定的支出。2.支出審批衛(wèi)生院各項現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按規(guī)定粘貼原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長審批簽字后方可報銷。審批流程應(yīng)明確各層級審批權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。對于重大支出項目，如大額設(shè)備購置、基建工程等，應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。3.支付方式對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應(yīng)在審批手續(xù)齊全后，由出納人員從庫存現(xiàn)金中支付。對于金額較大的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請，填寫支票或電匯憑證等，辦理銀行付款手續(xù)。支付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對付款金額、收款人姓名等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。付款后，應(yīng)取得收款人的收款收據(jù)或簽字確認(rèn)。四、庫存現(xiàn)金管理1.限額管理衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金保管衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保險柜，用于存放庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好保險柜。節(jié)假日期間，庫存現(xiàn)金應(yīng)存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放現(xiàn)金。衛(wèi)生院應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，確保賬款相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等共同進(jìn)行，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審閱。3.現(xiàn)金盤點出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬款相符。現(xiàn)金盤點應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點時應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，出納人員應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于工作失誤或其他原因造成的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金盤點情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金盤點工作的真實性和準(zhǔn)確性。五、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求出納人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行序時登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。賬簿啟用時，應(yīng)在扉頁上填寫賬簿啟用表，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員等信息，并加蓋單位公章和記賬人員名章。現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證逐筆登記，做到日清月結(jié)。記賬憑證應(yīng)編號連續(xù)，摘要簡明扼要，金額準(zhǔn)確無誤。2.賬目核對每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際金額進(jìn)行核對，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。核對工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，核對結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。衛(wèi)生院應(yīng)定期接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督，現(xiàn)金日記賬應(yīng)作為檢查的重要內(nèi)容之一。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改。六、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)收費票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度。收費票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報聲明作廢等。收費票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，票據(jù)存根是否齊全，金額是否準(zhǔn)確等。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。2.印章管理衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印章管理，明確印章的保管、使用權(quán)限和審批程序。財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、更換印章等。使用財務(wù)印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長審批簽字后方可使用。印章使用申請表應(yīng)與相關(guān)文件、憑證等一并存檔備查。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查衛(wèi)生院應(yīng)建立健全財務(wù)現(xiàn)金管理制度的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查工作應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等共同進(jìn)行，確保制度執(zhí)行的有效性。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、支出、庫存現(xiàn)金管理、現(xiàn)金日記賬登記、票據(jù)及印章管理等方面。檢查人員應(yīng)認(rèn)真查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表等資料，核實現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改情況應(yīng)形成書面報告，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審閱。2.責(zé)任追究對于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評教育、責(zé)令改正、扣發(fā)獎金、行政處分等。如因違反本制度規(guī)定導(dǎo)致現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償