PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金管理制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的所有資金收支活動，包括財政補助資金、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各項支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。4.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排資金使用。5.公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善資金管理制度，規(guī)范資金核算流程。2.編制年度資金預(yù)算，經(jīng)審核后組織實施，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。3.負責(zé)資金的收付、結(jié)算和賬務(wù)處理，確保資金收支準確、及時、完整。4.定期編制資金報表，向管理層匯報資金狀況和使用情況。5.加強資金內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門編制業(yè)務(wù)相關(guān)的資金預(yù)算，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金用于業(yè)務(wù)活動的合理支出。3.負責(zé)業(yè)務(wù)收入的收繳工作，及時將收入上繳財務(wù)部門。4.對本部門資金使用情況進行自查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）管理層職責(zé)1.審批資金預(yù)算、重大資金支出等事項，確保資金使用符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.監(jiān)督資金管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。3.協(xié)調(diào)各部門之間的資金管理工作，保障資金管理工作的順利進行。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度資金預(yù)算執(zhí)行情況等，組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門應(yīng)認真分析本部門業(yè)務(wù)活動的資金需求，提出合理的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，形成年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測、財政補助收入政策等因素編制；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費等類別進行細化編制，并明確各項支出的具體用途和金額。（二）預(yù)算審批1.年度資金預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院管理層審核。管理層應(yīng)從衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、資金平衡等方面對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見。2.經(jīng)管理層審核通過后的資金預(yù)算，應(yīng)提交衛(wèi)生院職工代表大會審議。職工代表大會應(yīng)重點對預(yù)算的合理性、可行性以及對職工利益的影響等方面進行審議，并提出意見和建議。3.根據(jù)職工代表大會的審議意見，對資金預(yù)算進行進一步修改完善后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格按照預(yù)算組織實施。各部門應(yīng)將預(yù)算指標層層分解，落實到具體崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準后，方可進行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價格政策，規(guī)范醫(yī)療收費行為。收費項目和標準應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。2.加強醫(yī)療服務(wù)過程中的收費管理，確保收費準確無誤。收費人員應(yīng)認真核對患者信息和收費項目，使用合法有效的票據(jù)進行收費，并及時將收費信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。3.建立醫(yī)療收入臺賬，詳細記錄每一筆醫(yī)療收入的來源、金額、收費時間等信息，定期與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.加強醫(yī)保結(jié)算管理，嚴格按照醫(yī)保政策進行醫(yī)保報銷結(jié)算，及時準確地申報醫(yī)保費用，確保醫(yī)保資金的及時到賬。（二）藥品收入管理1.規(guī)范藥品采購行為，嚴格按照國家藥品集中采購政策和相關(guān)規(guī)定進行藥品采購。藥品采購應(yīng)通過正規(guī)渠道，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。2.加強藥品庫存管理，建立藥品出入庫管理制度，定期盤點藥品庫存，確保賬實相符。藥品采購價格應(yīng)合理，避免高價采購藥品，降低藥品成本。3.嚴格執(zhí)行藥品加價政策，藥品加價率應(yīng)符合國家規(guī)定標準。藥品銷售應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，藥品收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。（三）其他收入管理1.衛(wèi)生院的其他收入包括培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入來源合法合規(guī)。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定收取費用，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費用等條款。出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式等內(nèi)容，并及時收取租金。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議進行管理，捐贈資金應(yīng)?？顚Ｓ?，用于指定的公益事業(yè)或項目。接受捐贈時應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。五、支出管理（一）支出審批流程1.衛(wèi)生院各項支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行審批。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核通過后，報管理層審批；管理層審批通過后，方可進行支付。2.對于重大支出項目，如大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照規(guī)定進行可行性研究、專家論證等程序，并報上級主管部門批準后，方可實施。（二）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障費等。嚴格按照國家工資政策和衛(wèi)生院績效考核制度發(fā)放人員工資和績效獎金，確保工資待遇公平合理。2.加強社會保障費的管理，按照規(guī)定及時足額繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費用，保障職工的社會保障權(quán)益。（三）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費（辦公用品、水電費、郵電費等）、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費等。公用經(jīng)費應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進行支出，嚴格控制費用標準，節(jié)約使用資金。2.辦公用品采購應(yīng)建立采購審批制度，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。水電費應(yīng)加強管理，節(jié)約使用能源。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定的標準報銷，嚴禁超標準支出。公務(wù)接待費應(yīng)嚴格執(zhí)行接待標準，控制接待范圍和次數(shù)，不得超支。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)費支出管理1.業(yè)務(wù)經(jīng)費包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費（藥品費、衛(wèi)生材料費、設(shè)備折舊費等）、公共衛(wèi)生經(jīng)費等。醫(yī)療業(yè)務(wù)費應(yīng)按照醫(yī)療服務(wù)規(guī)范和成本核算要求進行支出，合理控制藥品和衛(wèi)生材料消耗，提高醫(yī)療設(shè)備使用效率。2.公共衛(wèi)生經(jīng)費應(yīng)專款專用，按照國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目要求，合理安排資金用于開展健康教育、預(yù)防接種、兒童保健、孕產(chǎn)婦保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理等公共衛(wèi)生服務(wù)工作。（五）設(shè)備購置經(jīng)費支出管理1.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際情況，按照規(guī)定的程序進行申報和審批。設(shè)備購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保設(shè)備購置的必要性和合理性。2.設(shè)備采購應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式確定采購供應(yīng)商，確保采購過程公開透明、公平公正。設(shè)備到貨后應(yīng)及時組織驗收，確保設(shè)備質(zhì)量符合要求。（六）基本建設(shè)經(jīng)費支出管理1.基本建設(shè)項目應(yīng)按照國家基本建設(shè)程序進行管理，嚴格執(zhí)行項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、招投標、工程監(jiān)理、竣工驗收等制度。2.基本建設(shè)經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ?，按照工程進度和合同約定支付工程款。建設(shè)項目竣工后應(yīng)及時辦理竣工決算，進行資產(chǎn)交付使用，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離與授權(quán)審批1.建立資金業(yè)務(wù)崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金收付、結(jié)算、記賬等崗位應(yīng)分別設(shè)置，不得由一人兼任。2.嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合法性、合理性和安全性。（二）資金安全管理1.加強資金存放管理，選擇信譽良好、實力較強的金融機構(gòu)作為資金存放銀行，并簽訂資金存放協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。資金存放應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保資金安全。2.建立現(xiàn)金管理制度，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，加強現(xiàn)金收付管理。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴禁多頭開戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（三）票據(jù)與印章管理1.加強票據(jù)管理，建立票據(jù)購買、使用、保管、核銷等制度。票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)，妥善保管，并按照規(guī)定的用途和范圍使用。票據(jù)使用后應(yīng)及時進行核銷，確保票據(jù)的真實性和完整性。2.加強印章管理，建立印章保管、使用、審批等制度。印章應(yīng)專人保管，嚴格按照審批程序使用，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用印章。（四）監(jiān)督檢查1.建立資金內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估。檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出審批情況、資金安全管理情況等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，對違規(guī)行為應(yīng)按照規(guī)定進行嚴肅處理。同時，應(yīng)建立監(jiān)督檢查檔案，記錄檢查過程和結(jié)果，為后續(xù)監(jiān)督檢查提供參考。七、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理需求的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等功能的一體化。財務(wù)軟件應(yīng)具備數(shù)據(jù)準確、操作簡便、安全可靠等特點。2.加強財務(wù)人員對財務(wù)軟件的培訓(xùn)和使用，確保財務(wù)人員熟練掌握軟件的操作技能，提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。（二）數(shù)據(jù)安全與備份1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的保護。設(shè)置嚴格的用戶權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)被非法訪問、篡改或泄露。2.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。同時，應(yīng)制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)。（三）信息化系統(tǒng)維護1.安排專人負責(zé)財務(wù)信息化系統(tǒng)的日常維護和管理，及時處理系統(tǒng)故障和問題。定期對信息化系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。2.加強與軟件供應(yīng)商的溝通與合作，及時獲取軟件更新和技術(shù)支持，保障財務(wù)信息化系統(tǒng)的正常運行。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。年度財務(wù)報告還應(yīng)按照規(guī)定進行