PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）制定目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督與考核等工作，提高衛(wèi)生院資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，更好地為基層群眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入與支出，不得遺漏重要項目，保證預(yù)算的完整性。3.真實性原則：以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮衛(wèi)生院的發(fā)展需求和資源狀況，合理安排各項資金，兼顧不同業(yè)務(wù)和部門的利益。6.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)較大的收支缺口。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算管理委員會，由院長擔(dān)任主任，副院長擔(dān)任副主任，財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護理部、藥劑科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議衛(wèi)生院年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)科財務(wù)科作為預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、匯總、審核、上報等工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。（三）各科室各科室負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合財務(wù)科做好相關(guān)工作，對本科室預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)、財務(wù)制度以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)活動預(yù)計開展情況。3.預(yù)計的收入來源，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入等。4.預(yù)計的支出需求，如人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、房屋修繕支出等。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院人次、醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)等因素進行測算。財政補助收入：依據(jù)財政部門的相關(guān)政策和衛(wèi)生院實際情況，預(yù)計財政撥款金額。上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的支持力度和相關(guān)政策，預(yù)計上級補助收入。其他收入：包括利息收入、捐贈收入等，根據(jù)實際情況合理預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：涵蓋基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制和工資政策進行計算。藥品及衛(wèi)生材料支出：根據(jù)預(yù)計的業(yè)務(wù)量、藥品和衛(wèi)生材料消耗定額等確定。設(shè)備購置支出：結(jié)合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備更新計劃，安排設(shè)備購置資金。房屋修繕支出：根據(jù)房屋狀況和修繕計劃，預(yù)計修繕費用。公用經(jīng)費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進行估算。其他支出：如科研教學(xué)費用、培訓(xùn)費用等，根據(jù)相關(guān)計劃和實際情況編制。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：對于相對穩(wěn)定的項目，如人員經(jīng)費、基本辦公費用等，采用固定預(yù)算法，按照上一年度實際發(fā)生額或預(yù)計的固定標(biāo)準(zhǔn)進行編制。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的變動成本項目，如藥品及衛(wèi)生材料支出等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平分別編制預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對于一些新增項目或重要的專項支出，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排情況的影響，從實際需要出發(fā)編制預(yù)算。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)科向各科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)活動計劃和實際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)科。3.財務(wù)科對各科室報送的預(yù)算草案進行匯總、審核，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況進行綜合平衡，提出調(diào)整意見后反饋給各科室。4.各科室根據(jù)財務(wù)科的反饋意見對預(yù)算草案進行修改完善，再次報送財務(wù)科。5.財務(wù)科將審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。6.預(yù)算管理委員會審議通過后，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審定。7.院長辦公會審定后的年度預(yù)算草案提交衛(wèi)生院職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案，并正式下達(dá)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算管理委員會將審定后的年度預(yù)算分解下達(dá)至各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各科室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進一步細(xì)化分解到具體項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織開展業(yè)務(wù)活動，控制各項支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)科應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大事項，如政策調(diào)整、業(yè)務(wù)量大幅變動等，相關(guān)科室應(yīng)及時向財務(wù)科報告，并提出預(yù)算調(diào)整申請。（三）預(yù)算執(zhí)行控制措施1.支出審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出必須經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徟蟛拍苤Ц?，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.合同管理制度：對于涉及金額較大的采購、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保資金使用的安全性和有效性。3.庫存管理制度：加強藥品、衛(wèi)生材料等庫存物資的管理，定期盤點，確保賬實相符，合理控制庫存水平，減少資金占用。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項目和金額需要變動。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。（二）調(diào)整流程1.各科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財務(wù)科提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財務(wù)科對各科室的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.財務(wù)科將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)衛(wèi)生院實際情況和發(fā)展需要，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)科下達(dá)至各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，核實各項支出是否符合預(yù)算安排，是否存在超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況。2.審計部門定期對衛(wèi)生院預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.各科室應(yīng)定期向財務(wù)科報送本科室預(yù)算執(zhí)行情況報告，接受財務(wù)科的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督積極接受上級主管部門、財政部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，如實反映預(yù)算管理情況，對提出的問題及時整改落實。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、統(tǒng)一，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，對各科室預(yù)算管理工作進行全面評價。3.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的科室和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或存在違規(guī)行為的科室和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制與實際執(zhí)行情況的相符程度。2.預(yù)算執(zhí)行率：計算各科室實際執(zhí)行預(yù)算金額與下達(dá)預(yù)算金額的比例，衡量預(yù)算執(zhí)行進度。3.預(yù)算調(diào)整合理性：評價預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，以及調(diào)整程序的合規(guī)性。4.成本控制情況：考核各科室在預(yù)算執(zhí)行過程中的成本控制效果，如藥品及衛(wèi)生材料消耗、公用經(jīng)費支出等是否合理。（三）考核方法1.財務(wù)科定期收集各科室預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)進行計算和分析，形成預(yù)算考核初步結(jié)果。2.預(yù)算管理委員會根