2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批糕點(diǎn)作為節(jié)日福利發(fā)放給職工。該批糕點(diǎn)的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.144B.1.04C.1.232D.0.9682.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的次日3.2024年7月，某油田開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，其中銷售8萬(wàn)噸，取得不含稅收入4000萬(wàn)元；用于加熱的原油0.5萬(wàn)噸；剩余1.5萬(wàn)噸待售。已知原油資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.240B.228C.216D.1924.甲企業(yè)2024年10月轉(zhuǎn)讓一棟2018年自建的辦公樓，取得不含稅收入1200萬(wàn)元。該辦公樓建造成本為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為60%。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%，印花稅稅率為0.05%（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.189.6B.212.4C.168.2D.201.85.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括期末留抵退稅退還的增值稅稅額C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了7%、5%、1%三檔地區(qū)差別比例稅率6.2024年8月，張某從某4S店購(gòu)買一輛含稅價(jià)為33.9萬(wàn)元的新能源汽車（含增值稅）。已知車輛購(gòu)置稅稅率為10%，則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.3.39B.3C.2.85D.07.某外貿(mào)公司2024年11月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.31.2B.36.71C.26D.39.188.下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的表述中，正確的是（）。A.2025年，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提加計(jì)抵減額B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提加計(jì)抵減額C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策D.加計(jì)抵減額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，也可以申請(qǐng)退還9.某卷煙廠2024年12月銷售A類卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），取得不含稅收入150萬(wàn)元。已知A類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.84.3B.85.5C.83.1D.86.710.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采原煤直接對(duì)外銷售的，計(jì)稅依據(jù)為原煤的銷售數(shù)量B.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，計(jì)稅依據(jù)為原礦的銷售額C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售繳納資源稅D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的，計(jì)稅依據(jù)為同類應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售價(jià)格11.2024年9月，某企業(yè)因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元）。已知原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.21C.1.17D.1.112.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，不征收土地增值稅B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本13.2024年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得不含稅收入50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬(wàn)元（單獨(dú)記賬核算）、優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.39萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.10.5B.12.5C.11.5D.13.514.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收B.出口貨物的完稅價(jià)格包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格D.進(jìn)口貨物的賣方直接從買方獲得的與該貨物銷售有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)，不計(jì)入完稅價(jià)格15.2024年3月，某小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品取得含稅收入20.6萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（2018年購(gòu)入）取得含稅收入1.03萬(wàn)元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.61B.0.21C.0.31D.0.4116.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款17.某煤礦2024年10月開(kāi)采原煤50萬(wàn)噸，其中對(duì)外銷售30萬(wàn)噸，取得不含稅收入1500萬(wàn)元；將10萬(wàn)噸原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出洗選煤8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售洗選煤6萬(wàn)噸，取得不含稅收入1200萬(wàn)元。已知原煤資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.75B.111C.99D.8718.2024年6月，甲企業(yè)將一棟閑置的辦公樓出租給乙企業(yè)，約定月租金為10萬(wàn)元（不含稅），租期3年。甲企業(yè)當(dāng)月一次性收取全年租金120萬(wàn)元（不含稅）。已知甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.8B.3.6C.1.8D.019.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述中，正確的是（）。A.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零B.適用留抵退稅政策的納稅人需滿足納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)，且申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%D.納稅人可以同時(shí)適用留抵退稅政策和即征即退政策20.2024年4月，某汽車貿(mào)易公司進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛20萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%，增值稅稅率為13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.34.09B.27.27C.40.91D.30.68二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選、多選、少選均不得分）21.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將外購(gòu)的貨物分配給股東E.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品22.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的表述中，正確的有（）。A.高爾夫球及球具屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.未經(jīng)涂飾的素板不屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車屬于消費(fèi)稅征稅范圍23.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，免征資源稅24.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，準(zhǔn)予計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定扣留的質(zhì)量保證金，未取得發(fā)票的，不得計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均適用《稅收征收管理法》的規(guī)定D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加E.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%26.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款E.新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅的政策延續(xù)至2027年底27.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，免征關(guān)稅D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，免征關(guān)稅E.因品質(zhì)或者規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起1年內(nèi)原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，不征收進(jìn)口關(guān)稅28.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天29.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率B.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅30.下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納B.納稅人按月申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地E.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅三、計(jì)算題（本題型共2題，每題4小問(wèn)，每小問(wèn)2分，共16分。每題由4個(gè)小題組成，每小題備選答案中，只有1個(gè)最符合題意）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）向乙商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒10噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元（合同約定3個(gè)月后退還）、優(yōu)質(zhì)費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的5噸白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)高粱一批，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明買價(jià)為50萬(wàn)元；委托丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸該批高粱，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額為2萬(wàn)元。（4）進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。已知：白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；高粱屬于農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。31.甲公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.27.3C.28.6D.29.932.甲公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.45B.46C.47D.4833.甲公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.24B.25.6C.26.4D.2834.甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9（二）某外貿(mào)公司2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。（2）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元；當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得不含稅收入300萬(wàn)元。已知出口貨物增值稅退稅率為13%。（3）銷售從國(guó)外進(jìn)口的一批紅酒，取得不含稅收入150萬(wàn)元，該批紅酒的關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。35.外貿(mào)公司進(jìn)口實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.15B.15.79C.16.5D.17.3736.外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅為（）萬(wàn)元。A.26B.20C.23.4D.28.637.外貿(mào)公司銷售進(jìn)口紅酒應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.19.5B.22.1C.24.7D.27.338.外貿(mào)公司進(jìn)口紅酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.8B.8.7C.9.67D.10.3四、綜合分析題（本題型共2題，每題6小問(wèn)，每小問(wèn)2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成，錯(cuò)選、多選、少選均不得分）（一）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2024年開(kāi)發(fā)A小區(qū)項(xiàng)目，相關(guān)資料如下：（1）2024年1月通過(guò)招拍掛方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納契稅200萬(wàn)元（取得完稅憑證）。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元（含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元），其中：前期工程費(fèi)400萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)1800萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元。（3）發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，其中：利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明，且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額），其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。（4）2024年12月，該項(xiàng)目全部銷售完畢，取得不含稅銷售收入15000萬(wàn)元。已知：該公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%；土地增值稅預(yù)征率為2%（已預(yù)繳土地增值稅300萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。39.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”為（）萬(wàn)元。A.5000B.5200C.4800D.540040.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A.3000B.2500C.2800D.320041.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.800B.760C.700D.65042.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元。A.165B.198C.220D.24243.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.2148B.2452C.2760D.308044.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1848B.2152C.2460D.2780（二）乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為500萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（與設(shè)備銷售額分別核算）。（2）將自產(chǎn)的2臺(tái)設(shè)備投資于丙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)），該批設(shè)備的生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額為5萬(wàn)元。（4）因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為2