PAGE衛(wèi)生院.財(cái)產(chǎn)清查制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)產(chǎn)清查制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的清查工作。（三）基本原則1.全面清查原則：對衛(wèi)生院所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保無遺漏。2.客觀準(zhǔn)確原則：清查過程中要如實(shí)記錄財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)反饋原則：清查結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將清查結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，并根據(jù)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。二、財(cái)產(chǎn)清查的組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總務(wù)部門負(fù)責(zé)人等為成員的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)是：1.負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃和方案。2.組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)產(chǎn)清查工作，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系。3.對清查結(jié)果進(jìn)行審核和審批，做出相應(yīng)的決策。（二）清查工作小組根據(jù)清查內(nèi)容和范圍，成立若干清查工作小組，明確各小組的職責(zé)和分工。1.固定資產(chǎn)清查小組：由總務(wù)部門牽頭，各使用科室配合，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院的房屋建筑物、設(shè)備儀器、交通工具等固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。2.流動資產(chǎn)清查小組：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)科室協(xié)助，對庫存物資、藥品、現(xiàn)金、銀行存款等流動資產(chǎn)進(jìn)行清查。3.無形資產(chǎn)清查小組：由衛(wèi)生院指定專人負(fù)責(zé)，對衛(wèi)生院擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行清查。三、財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容與方法（一）固定資產(chǎn)清查1.清查內(nèi)容核對固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門等信息是否與固定資產(chǎn)卡片和賬目一致。檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，是否存在閑置、報(bào)廢、毀損等情況。核實(shí)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，是否賬實(shí)相符。2.清查方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)其實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。核對賬目法：將固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確。（二）流動資產(chǎn)清查1.庫存物資清查清查內(nèi)容核對庫存物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否與庫存物資明細(xì)賬一致。檢查庫存物資的質(zhì)量狀況，是否存在變質(zhì)、過期、損壞等情況。核實(shí)庫存物資的存放地點(diǎn)，是否賬實(shí)相符。清查方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對庫存物資進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)其實(shí)際數(shù)量。抽盤法：對部分庫存物資進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以驗(yàn)證整體庫存的準(zhǔn)確性。計(jì)價(jià)測試法：對庫存物資的計(jì)價(jià)進(jìn)行測試，檢查其計(jì)價(jià)是否正確。2.藥品清查清查內(nèi)容核對藥品的名稱、規(guī)格、劑型、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否與藥品明細(xì)賬一致。檢查藥品的有效期、質(zhì)量狀況，是否存在過期、變質(zhì)等情況。核實(shí)藥品的存放地點(diǎn)，是否賬實(shí)相符。清查方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對藥品進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)其實(shí)際數(shù)量。抽盤法：對部分藥品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以驗(yàn)證整體藥品庫存的準(zhǔn)確性。計(jì)價(jià)測試法：對藥品的計(jì)價(jià)進(jìn)行測試，檢查其計(jì)價(jià)是否正確。3.現(xiàn)金清查清查內(nèi)容核對現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否一致。檢查現(xiàn)金收支憑證是否齊全、合規(guī)，有無白條抵庫等情況。清查方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)其實(shí)際金額。核對賬目法：將現(xiàn)金日記賬與相關(guān)收支憑證進(jìn)行核對，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確。4.銀行存款清查清查內(nèi)容核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致。檢查銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)，有無未達(dá)賬項(xiàng)。清查方法編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：根據(jù)銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，核實(shí)銀行存款的實(shí)際余額。（三）無形資產(chǎn)清查1.清查內(nèi)容核對無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息是否與無形資產(chǎn)明細(xì)賬一致。檢查無形資產(chǎn)的使用狀況，是否存在減值等情況。核實(shí)無形資產(chǎn)的相關(guān)證明文件是否齊全。2.清查方法核對賬目法：將無形資產(chǎn)明細(xì)賬與相關(guān)憑證進(jìn)行核對，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確。評估法：對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其實(shí)際價(jià)值和使用狀況。四、財(cái)產(chǎn)清查的步驟（一）準(zhǔn)備階段1.制定清查計(jì)劃和方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。2.組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉清查的程序和方法。3.準(zhǔn)備清查所需的表格、量具、記錄工具等。（二）清查階段1.各清查工作小組按照分工，對各自負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并如實(shí)記錄清查結(jié)果。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和整理，以便后續(xù)處理。（三）總結(jié)階段1.各清查工作小組對清查結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告。2.清查領(lǐng)導(dǎo)小組對清查報(bào)告進(jìn)行審核和審批，確定清查結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.根據(jù)清查結(jié)果，制定相應(yīng)的處理措施，如調(diào)整賬目、處置閑置資產(chǎn)、追究責(zé)任等。五、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)。2.盤盈資產(chǎn)的入賬價(jià)值，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格確定；沒有市場價(jià)格的，應(yīng)按照評估價(jià)值確定。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對于盤虧的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。2.屬于正常損耗、報(bào)廢等原因造成的盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。3.屬于責(zé)任人過失造成的盤虧，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償損失，并按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬實(shí)不符的處理1.對于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。2.調(diào)整賬目時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保清查工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。（二）外部監(jiān)