PAGE醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)療衛(wèi)生單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)療衛(wèi)生單位及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)政策及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及業(yè)務(wù)流程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：結(jié)合單位實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）決策機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長(zhǎng)，各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)審定單位內(nèi)部控制制度建設(shè)方案、年度工作計(jì)劃和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（二）執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：各職能部門和業(yè)務(wù)科室作為內(nèi)部控制的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)具體落實(shí)內(nèi)部控制制度要求。2.職責(zé)：按照內(nèi)部控制制度規(guī)定，制定本部門、科室的具體操作規(guī)程和工作流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展。對(duì)本部門、科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行日常管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。配合單位內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使監(jiān)督檢查職責(zé)。2.職責(zé)：制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)檢查。審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)建議，為單位完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制流程：各職能部門和業(yè)務(wù)科室按照要求提出本部門、科室的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體預(yù)算目標(biāo)，提出預(yù)算草案。預(yù)算草案提交單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各職能部門和業(yè)務(wù)科室，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門、科室嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)至相關(guān)部門和科室，并做好記錄。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系,包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門、科室及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室及個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室及個(gè)人進(jìn)行督促整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目管理1.收費(fèi)依據(jù)：嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)公示：在單位顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)管理：規(guī)范收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷，確保收費(fèi)票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（二）收入核算與確認(rèn)1.核算原則：按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)、足額入賬。2.確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和合同約定，明確收入確認(rèn)的條件和時(shí)點(diǎn)，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.收入分析：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變動(dòng)趨勢(shì)，為單位決策提供依據(jù)。（三）收入監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入情況進(jìn)行自查，檢查收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況及收入核算的準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受物價(jià)、審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。五、支出管理（一）支出審批1.審批流程：明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、單位財(cái)務(wù)制度及相關(guān)合同協(xié)議等，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。（二）支出核算與控制1.核算要求：按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，確保支出核算清晰、準(zhǔn)確。2.控制措施：加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制、定額控制和審批控制，嚴(yán)格控制不合理支出。對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用效益。（三）支出監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.外部監(jiān)督：配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，規(guī)范支出行為。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求調(diào)研：各部門、科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行采購(gòu)需求調(diào)研，提出采購(gòu)申請(qǐng)。2.計(jì)劃編制：采購(gòu)部門匯總各部門、科室的采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合單位預(yù)算和實(shí)際情況，編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式選擇：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，按照規(guī)定選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)程序執(zhí)行：嚴(yán)格按照選定的采購(gòu)方式執(zhí)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。在采購(gòu)過程中，應(yīng)簽訂規(guī)范的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）采購(gòu)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.驗(yàn)收組織實(shí)施：采購(gòu)部門組織相關(guān)部門和人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)、付款等手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)實(shí)施、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，防止采購(gòu)過程中的舞弊行為。2.外部監(jiān)督：接受紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，規(guī)范采購(gòu)行為。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置：按照預(yù)算和審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。2.資產(chǎn)入賬：及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)價(jià)值。3.資產(chǎn)使用與保管：明確固定資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)。（三）庫(kù)存物資管理1.物資采購(gòu)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理編制庫(kù)存物資采購(gòu)計(jì)劃，確保物資供應(yīng)及時(shí)、充足。2.物資驗(yàn)收：對(duì)采購(gòu)的庫(kù)存物資進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量符合要求。3.物資保管：建立健全庫(kù)存物資保管制度，定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保物資賬實(shí)相符。4.物資領(lǐng)用：規(guī)范庫(kù)存物資領(lǐng)用流程，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保物資領(lǐng)用合理、合規(guī)。（四）資產(chǎn)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，規(guī)范資產(chǎn)管理行為。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門或科室起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交單位法律事務(wù)部門或法律顧問進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、嚴(yán)密性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章后生效。（二）合同履行1.履行跟蹤：合同簽訂后，各相關(guān)部門和科室應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，并對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.變更與解除：如因客觀原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂書面協(xié)議。3.糾紛處理：在合同履行過程中如發(fā)生糾紛，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，維護(hù)單位合法權(quán)益。（三）合同監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)合同簽訂、履行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督：接受紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，規(guī)范合同管理行為。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)單位內(nèi)部控制要求和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。2.系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺(tái)，組織開發(fā)或采購(gòu)信息系統(tǒng)。在系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施過程中，應(yīng)注重系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。3.系統(tǒng)維護(hù)與管理：建立健全信息系統(tǒng)維護(hù)與管理制度，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)、升級(jí)和優(yōu)化，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保單位內(nèi)部各部門、科室之間信息暢通。明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，及時(shí)傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各類信息。2.外部信息溝通：加強(qiáng)與外部相關(guān)部門、單位的信息溝通，及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)變化、行業(yè)動(dòng)態(tài)等外部信息，為單位決策提供參考依據(jù)。（三）信息安全管理1.安全制度建設(shè)：制定信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程。2.安全技術(shù)措施：采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等安全技術(shù)措施，保障信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。3.安全事件應(yīng)急處理：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練，及時(shí)處理信息安全事件，降低安全風(fēng)險(xiǎn)。十、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，制定年度內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確監(jiān)督檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間安排。2.監(jiān)督檢查實(shí)施：按照監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守檢查程序和紀(jì)律。3.問題整改跟蹤：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和整改期限。跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程。2.評(píng)價(jià)方式與方法：定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，可采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式和方法，收集評(píng)價(jià)證據(jù)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。3.評(píng)價(jià)報(bào)告：根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)工作的基本情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。（三）結(jié)果應(yīng)用1.持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果