PAGE糧油經(jīng)營財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司糧油經(jīng)營活動中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點在糧油采購、銷售、儲存、加工等經(jīng)營活動中的財務核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及行業(yè)財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋公司糧油經(jīng)營活動的全過程財務事項，不得遺漏重要財務信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務機構公司設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌公司的財務工作。財務管理部門應根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運轉。（二）財務人員1.任職資格：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和糧油行業(yè)財務制度。重要財務崗位人員應具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.崗位職責財務經(jīng)理：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織財務核算與監(jiān)督，協(xié)調與內外部相關部門的關系，參與公司重大決策。會計人員：負責財務憑證的編制、賬簿登記、財務報表編制等日常會計核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確及時。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等基礎財務工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司財務收支情況。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和會計期間進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證逐筆登記，日記賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和行業(yè)要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由編制人員、審核人員、財務經(jīng)理等簽名或蓋章，并加蓋公司公章。四、糧油采購財務管理（一）采購預算1.采購部門應根據(jù)公司糧油經(jīng)營計劃和市場需求預測，編制年度采購預算。采購預算應明確采購品種、數(shù)量、價格、采購時間等內容，并報財務管理部門審核。2.財務管理部門應結合公司資金狀況和經(jīng)營目標，對采購預算進行綜合平衡，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的采購預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）采購合同1.采購業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括采購品種、數(shù)量、價格、質量標準、交貨時間、交貨地點、付款方式等主要條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送交財務管理部門備案。財務管理部門應根據(jù)合同條款和公司資金安排，做好付款計劃和資金保障工作。（三）采購付款1.采購付款應嚴格按照合同約定執(zhí)行。付款前，采購部門應提交付款申請，附合同副本、發(fā)票、驗收報告等相關資料，經(jīng)審核無誤后，報公司管理層審批。2.財務管理部門應根據(jù)審批后的付款申請，及時辦理付款手續(xù)。付款方式應根據(jù)公司資金狀況和供應商要求合理選擇，確保資金安全和支付效率。對于大額采購付款，應實行銀行轉賬支付，避免現(xiàn)金交易。（四）采購成本核算1.采購成本包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費、倉儲費等直接費用以及應分攤的間接費用。2.采購部門應及時收集、整理采購過程中的各項費用憑證，交財務管理部門進行成本核算。財務管理部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算采購成本，并定期進行成本分析，為公司采購決策提供依據(jù)。五、糧油銷售財務管理（一）銷售定價1.銷售部門應根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素，制定合理的銷售價格。銷售價格應報公司管理層審批，并定期進行市場價格調研，適時調整銷售價格。2.銷售價格調整時，銷售部門應及時通知財務管理部門，確保財務核算的準確性。（二）銷售合同1.銷售業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應包括銷售品種、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等主要條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務管理部門備案。財務管理部門應根據(jù)合同條款和公司資金回籠計劃，做好收款管理工作。（三）銷售收款1.銷售收款應嚴格按照合同約定執(zhí)行。收款前，銷售部門應提交收款申請，附合同副本、發(fā)票等相關資料，經(jīng)審核無誤后，報公司管理層審批。2.財務管理部門應根據(jù)審批后的收款申請，及時與客戶溝通收款事宜，確?？铐椉皶r足額收回。對于逾期未收款的客戶，應建立預警機制，采取有效措施進行催收。（四）銷售收入核算1.銷售收入應按照權責發(fā)生制原則確認，即在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認收入。2.銷售部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財務管理部門。財務管理部門應根據(jù)銷售發(fā)票和相關銷售記錄，準確核算銷售收入，并定期進行收入分析，為公司銷售決策提供依據(jù)。六、糧油儲存財務管理（一）倉儲設施建設與維護1.公司應根據(jù)糧油儲存規(guī)模和要求，合理規(guī)劃和建設倉儲設施。倉儲設施建設項目應按照規(guī)定進行立項、審批、招標等程序，并納入公司固定資產(chǎn)管理。2.倉儲設施維護費用應按照預算安排進行支出，確保倉儲設施的正常使用。維護費用應計入當期損益或相關資產(chǎn)成本，具體核算方法按照公司財務制度執(zhí)行。（二）庫存管理1.公司應建立健全庫存管理制度，加強對糧油庫存的實物管理和賬務核算。庫存管理應做到賬實相符，定期進行盤點清查，確保庫存數(shù)量準確、質量完好。2.庫存糧油應按照不同品種、等級、批次等進行分類核算，并建立庫存臺賬。庫存臺賬應詳細記錄糧油的出入庫時間、數(shù)量、單價、金額等信息。（三）倉儲費用核算1.倉儲費用包括倉儲保管費、裝卸搬運費、熏蒸費、檢驗檢測費等。倉儲費用應按照實際發(fā)生額進行核算，并根據(jù)受益對象進行分攤。2.倉儲部門應及時收集、整理倉儲費用憑證，交財務管理部門進行核算。財務管理部門應定期對倉儲費用進行分析，控制倉儲成本，提高倉儲效益。七、糧油加工財務管理（一）加工成本核算1.加工成本包括原材料成本、人工成本、設備折舊、水電費、加工費等直接費用以及應分攤的間接費用。2.加工部門應及時收集、整理加工過程中的各項費用憑證，交財務管理部門進行成本核算。財務管理部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算加工成本，并定期進行成本分析，為公司加工決策提供依據(jù)。（二）加工產(chǎn)品銷售1.加工產(chǎn)品銷售應按照公司銷售管理制度執(zhí)行，簽訂銷售合同，及時辦理收款手續(xù)，核算銷售收入。2.加工部門應將加工產(chǎn)品的產(chǎn)量、質量、成本等信息及時反饋給財務管理部門，以便進行綜合分析和決策。八、資金管理（一）資金預算1.公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支。資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算、資金使用預算等內容，并報公司管理層審批。2.財務管理部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃和資金狀況，對資金預算進行跟蹤分析，及時調整預算執(zhí)行偏差，確保資金預算的順利執(zhí)行。（二）資金籌集1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確?；I資活動合法合規(guī)。財務管理部門應做好籌資成本核算和風險控制工作，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和財務風險。（三）資金使用1.公司資金應按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用。資金使用應遵循安全性、效益性原則，提高資金使用效率。2.各項資金支出應按照公司審批流程進行，嚴格執(zhí)行預算控制。財務管理部門應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。（四）資金結算1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程。資金結算應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金安全。2.出納人員應及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。對于未達賬項，應及時查明原因，進行處理。九、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應收款項應加強管理，定期進行賬齡分析，及時催收，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨：包括糧油庫存、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨應按照庫存管理制度進行管理，定期盤點清查，確保存貨數(shù)量準確、質量完好。存貨跌價準備應按照規(guī)定計提和轉回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行初始計量、后續(xù)計量和處置。固定資產(chǎn)折舊應按照合理的折舊方法和折舊年限計提，計入當期損益。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行初始計量、后續(xù)計量和處置。無形資產(chǎn)攤銷應按照合理的攤銷方法和攤銷年限計提，計入當期損益。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。十、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目，準確核算糧油經(jīng)營活動中的成本費用。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應采用適當?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。成本費用預算應分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本費用控制目標，并定期進行考核。2.各部門應嚴格按照成本費用控制目標，控制各項成本費用支出。對于超預算支出，應按照規(guī)定程序進行審批。財務管理部門應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，提出改進措施，降低成本費用水平。（三）費用報銷1.公司應制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。費用報銷應嚴格按照制度執(zhí)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.費用報銷時，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生時間、地點、事由、金額等內容，并附相關原始憑證。經(jīng)部門負責人審核、財務經(jīng)理審批后，到財務管理部門辦理報銷手續(xù)。十一、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照規(guī)定的會計核算方法，準確核算糧油經(jīng)營活動中的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.利潤分配方案應報公司管理層審批，并按照審批后的方案進行分配。利潤分配過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和財務制度，確保利潤分配合法、合規(guī)、公平。十二、財務報告與分析（一）財務報告1.公司應定期編制財務報告，全面、系統(tǒng)地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。2.年度財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和行業(yè)要求編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、財務報表附注等內容。財務報告編制完成后，應由注冊會計師進行審計，并出具審計報告。（二）財務分析1.財務管理部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。2.財務分析內容應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進公司健康發(fā)展。十三、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務收支