PAGE工療站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范工療站的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工療站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合工療站實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于工療站的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工療站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋工療站財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工療站設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)工療站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)工療站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與工療站重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，依法納稅，維護(hù)工療站的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿。編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為工療站提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工療站應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工療站的業(yè)務(wù)收入來源和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工療站的工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照規(guī)定的支出項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映工療站的財務(wù)狀況和發(fā)展需求。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交工療站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)工療站的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍工療站的收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。收入的取得必須符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時間等信息，便于對收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析。五、支出管理（一）支出分類工療站的支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出兩部分。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交工療站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。按照審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報銷手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷金額應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低報銷標(biāo)準(zhǔn)。對于超標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（四）支出控制1.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和工療站的支出標(biāo)準(zhǔn)。對于一般性支出，應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，避免浪費(fèi)；對于專項(xiàng)支出，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。2.建立支出績效評價制度，對各項(xiàng)支出的績效進(jìn)行評價和考核?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為調(diào)整預(yù)算和安排支出的重要依據(jù)，促進(jìn)工療站提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工療站資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為工療站提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對外投資是指工療站依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保購置的資產(chǎn)符合工療站的實(shí)際需要和發(fā)展規(guī)劃。購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。對于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保工療站的利益不受損失。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)保管的管理，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。對于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.工療站應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補(bǔ)助收入支出表以及財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工療站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送工療站領(lǐng)導(dǎo)班子、財政部門和其他相關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，確保報告的規(guī)范性和可讀性。（二）財務(wù)分析1.定期對工療站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為工療站的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)和方法，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對工療站財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)收支監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對工療站的財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。同