PAGE互聯(lián)網(wǎng)推廣公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)推廣公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務報表和財務分析的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務核算、財務報告編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。（四）財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理、會計核算、資金管理、稅務管理等工作。制定和完善公司財務管理制度、財務流程和財務內(nèi)部控制制度。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制財務預算并監(jiān)督執(zhí)行，進行財務分析和財務決策支持。負責公司財務報表的編制、報送和財務信息披露工作。負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運作。負責公司稅務籌劃、納稅申報和稅務風險管理工作。負責公司財務檔案管理和財務印章管理工作。配合公司內(nèi)部審計、外部審計和稅務檢查等工作，提供相關財務資料和信息。2.財務人員配備公司財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位應具備中級以上會計職稱或注冊會計師資格。財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，保守公司財務秘密。二、財務核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)和相關會計準則的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計核算方法1.公司采用借貸記賬法進行會計核算。2.會計憑證、會計賬簿和財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行設置和登記。3.公司應按照權責發(fā)生制原則進行收入和費用的確認和計量。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。4.公司應按照規(guī)定的會計期間進行結賬和編制財務報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.公司財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對外報送。（四）會計檔案管理1.公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行分類、整理、歸檔和保管。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.公司應按照規(guī)定的期限保管會計檔案，不得擅自銷毀。保管期滿的會計檔案，應由公司檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)公司負責人批準后銷毀。三、資金管理制度（一）資金籌集管理1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.公司可以通過股權融資、債權融資等方式籌集資金。股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行；債權融資應簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并按照合同約定及時足額償還借款本息。3.公司應加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風險。在資金籌集過程中，如涉及重大事項，應及時向公司董事會或股東會報告。（二）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、業(yè)務計劃和財務狀況等因素進行編制，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。3.公司各部門應按照公司規(guī)定的時間和要求，編制本部門的資金預算草案，并報送公司財務部門。公司財務部門應匯總審核各部門的資金預算草案，編制公司預算草案，報經(jīng)公司董事會或股東會批準后下達執(zhí)行。4.公司應嚴格執(zhí)行資金預算，加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）資金使用管理1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.資金使用應按照公司資金預算和相關規(guī)定進行，嚴格控制資金支出范圍和標準。3.公司各項費用支出應取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行審批和報銷。費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附相關票據(jù)和審批文件。4.公司采購物資、設備等應簽訂采購合同，明確采購金額、付款方式、交貨時間等條款，并按照合同約定及時支付貨款。5.公司對外投資、借款等重大資金支出應按照規(guī)定程序進行審批，并簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、風險控制等條款。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估、監(jiān)測和控制。2.資金風險主要包括資金流動性風險、資金安全性風險、資金收益性風險等。公司應通過合理安排資金結構、優(yōu)化資金配置、加強資金監(jiān)控等措施，防范資金風險。3.公司應建立資金預警機制，設定資金風險預警指標，如流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率等。當資金風險預警指標出現(xiàn)異常時，應及時采取措施進行調(diào)整和處理。4.公司應加強對資金風險管理的監(jiān)督和檢查，定期對資金風險狀況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險管理中存在的問題。四、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費、廣告費、業(yè)務宣傳費、咨詢費、審計費、訴訟費、稅金及附加等與公司經(jīng)營活動相關的費用。2.費用報銷應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，嚴禁報銷與公司經(jīng)營活動無關的費用。（二）費用報銷標準1.辦公費：公司辦公費應按照實際發(fā)生額報銷，購買辦公用品、辦公設備等應取得合法有效的發(fā)票，并附清單。2.差旅費：公司差旅費報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情制定，包括出差交通費、住宿費、伙食補助費等。出差人員應按照規(guī)定的標準報銷差旅費，超標準部分不予報銷。3.業(yè)務招待費：公司業(yè)務招待費應嚴格控制，按照實際發(fā)生額的一定比例報銷。業(yè)務招待費報銷應注明招待對象、招待事由、招待時間等信息，并附相關發(fā)票和審批文件。4.通訊費：公司通訊費報銷標準應根據(jù)公司實際情況和員工工作需要制定，員工應按照規(guī)定的標準報銷通訊費。通訊費報銷應取得合法有效的發(fā)票，并注明手機號碼、費用所屬期間等信息。5.交通費：公司交通費報銷標準應根據(jù)公司實際情況和員工工作需要制定，員工應按照規(guī)定的標準報銷交通費。交通費報銷應取得合法有效的發(fā)票，并注明出行日期、起止地點、事由等信息。6.培訓費：公司培訓費報銷應按照公司培訓計劃和相關規(guī)定進行，培訓費用應取得合法有效的發(fā)票，并附培訓通知、培訓記錄等資料。7.會議費：公司會議費報銷應按照公司會議計劃和相關規(guī)定進行，會議費用應取得合法有效的發(fā)票，并附會議通知、會議議程、參會人員名單等資料。8.廣告費：公司廣告費報銷應按照公司廣告宣傳計劃和相關規(guī)定進行，廣告費用應取得合法有效的發(fā)票，并附廣告合同、廣告樣稿、廣告投放記錄等資料。9.業(yè)務宣傳費：公司業(yè)務宣傳費報銷應按照公司業(yè)務宣傳計劃和相關規(guī)定進行，業(yè)務宣傳費用應取得合法有效的發(fā)票，并附宣傳資料、宣傳活動記錄等資料。10.咨詢費：公司咨詢費報銷應按照公司咨詢業(yè)務計劃和相關規(guī)定進行，咨詢費用應取得合法有效的發(fā)票，并附咨詢合同、咨詢報告等資料。11.審計費：公司審計費報銷應按照公司審計業(yè)務計劃和相關規(guī)定進行，審計費用應取得合法有效的發(fā)票，并附審計報告、審計意見等資料。12.訴訟費：公司訴訟費報銷應按照公司訴訟業(yè)務計劃和相關規(guī)定進行，訴訟費用應取得合法有效的發(fā)票，并附訴訟文件、法院判決書等資料。13.稅金及附加：公司稅金及附加應按照國家稅收法律法規(guī)和相關規(guī)定計算繳納，并取得合法有效的完稅憑證。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附相關票據(jù)和審批文件。2.費用報銷單應先由部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。3.部門負責人審核通過后，費用報銷單應提交給公司財務部門審核。財務部門應審核費用報銷單的填寫是否規(guī)范、票據(jù)是否合法有效、費用是否符合報銷標準等。4.財務部門審核通過后，費用報銷單應提交給公司領導審批。公司領導應根據(jù)公司財務狀況和費用控制要求，對費用報銷單進行審批。5.費用報銷單經(jīng)公司領導審批通過后，財務部門應按照規(guī)定的時間和方式支付報銷款項。五、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.公司應建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任分工，確保稅務申報準確、及時。3.公司財務部門應定期對稅務申報情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和處理。（二）稅務籌劃1.公司應根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務籌劃應遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。3.公司應加強對稅務籌劃的管理和監(jiān)督，定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，確保稅務籌劃方案的有效性和合規(guī)性。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估、監(jiān)測和控制。2.稅務風險主要包括稅務政策風險、稅務申報風險、稅務繳納風險、稅務發(fā)票風險等。公司應通過加強稅務政策學習、規(guī)范稅務申報流程、嚴格稅務繳納管理、加強稅務發(fā)票管理等措施，防范稅務風險。3.公司應建立稅務風險預警機制，設定稅務風險預警指標，如稅負率、納稅調(diào)整額等。當稅務風險預警指標出現(xiàn)異常時，應及時采取措施進行調(diào)整和處理。4.公司應加強對稅務風險管理的監(jiān)督和檢查，定期對稅務風險狀況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險管理中存在的問題。六、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，降低財務成本。4.加強公司財務管理和監(jiān)督，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動全過程，包括財務決策、財務執(zhí)行、財務監(jiān)督等環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點和控制程度。3.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，確保財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，及時調(diào)整和完善財務內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的職責權限，實行不相容職務分離，防止舞弊和錯誤。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確授權審批范圍、審批層次、審批程序和審批責任，確保各項財務活動經(jīng)過適當授權和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理和保護，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.預算控制：建立健全預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行、控制和分析工作，確保預算的嚴格執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整和處理。7.績效考評控制：建立健全財務績效考評制度，對公司財務部門和相關人員的工作績效進行考核和評價，激勵員工提高工作效率和工作質(zhì)量。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制，加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務內(nèi)部控制制度進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行自我評價，發(fā)現(xiàn)制度缺陷及時進行修訂和完善。4.公司應加強對財務內(nèi)部控制監(jiān)督工作的管理和考核，確保監(jiān)督工作有效開展。七、財務分析與財務決策支持制度（一）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財務分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。3.財務分析報告應包括分析目的提出、分析方法選擇、分析數(shù)據(jù)來源、分析結果呈現(xiàn)、分析結論建議等內(nèi)容，并附相關圖表和數(shù)據(jù)說明。4.公司財務部門應定期向公司領導和相關部門報送財務分析報告，并根據(jù)公司領導和相關部門的意見和建議，及時調(diào)整和完善財務分析工作。（二）財務決策支持1.公司應加強財務決策支持工作，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、投資決策等提供財務信息和決策建議。2.財務決策支持應包括財