PAGE單體大酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范單體大酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。（二）適用范圍本制度適用于單體大酒店及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店管理層提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，以便做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位如財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.人員培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。組織編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)酒店資金的籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)酒店經(jīng)濟(jì)效益的提高。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)辦理員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作，以及其他款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。4.審計(jì)職責(zé)對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。參與酒店重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行情況的審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)酒店內(nèi)部控制制度的完善。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確定收入和費(fèi)用的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店經(jīng)營(yíng)管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記酒店的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收付情況；其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后按時(shí)報(bào)送酒店管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：酒店可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，通過(guò)銀行貸款、股東投入等方式籌集資金。2.籌資決策：在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和財(cái)務(wù)分析，合理確定籌資規(guī)模、籌資方式和籌資成本，確?；I資活動(dòng)符合酒店的整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.籌資審批：籌資方案應(yīng)經(jīng)酒店管理層審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批。（二）資金使用1.資金預(yù)算：每年年初編制資金預(yù)算，合理安排資金的使用計(jì)劃，確保資金用于酒店的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.資金支付：根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式。（三）資金監(jiān)控1.資金盤點(diǎn)：定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月至少進(jìn)行一次銀行存款余額核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問(wèn)題。2.資金分析：定期對(duì)酒店資金狀況進(jìn)行分析，包括資金流量、資金結(jié)構(gòu)、資金使用效率等方面的分析。通過(guò)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。如關(guān)注銀行貸款利率變化、資金鏈緊張等情況，提前制定應(yīng)對(duì)措施，確保酒店資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合酒店實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.成本核算對(duì)象：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。如客房部以客房為成本核算對(duì)象，餐飲部以菜品為成本核算對(duì)象等。2.成本核算方法：采用適合酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確真實(shí)準(zhǔn)確劃分不同成本核算對(duì)象的成本界限，準(zhǔn)確計(jì)算成本。3.成本控制措施：加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施。如優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；合理安排人員，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本等。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：將費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如客房部的水電費(fèi)、清潔用品費(fèi)等；管理費(fèi)用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用審批：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)費(fèi)用控制，制定費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。如嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，降低辦公費(fèi)用；合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)，避免浪費(fèi)等。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.客房收入：按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入。客人退房時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)算房費(fèi)，并開具發(fā)票。2.餐飲收入：按照客人實(shí)際消費(fèi)的菜品和酒水金額確認(rèn)收入?？腿私Y(jié)賬時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算消費(fèi)金額，并開具發(fā)票。3.其他收入：如會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等，按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)收入確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.收入核算：設(shè)置收入明細(xì)賬，按照不同的收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)收入的發(fā)生情況，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.收入核對(duì)：定期與相關(guān)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，如客房部與前臺(tái)核對(duì)客房入住情況和房費(fèi)收入，餐飲部與收銀臺(tái)核對(duì)餐飲消費(fèi)情況和收入金額等。發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.收入管理：加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。嚴(yán)禁隱瞞收入、截留收入等行為。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算酒店利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配順序：按照國(guó)家規(guī)定和酒店章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再向投資者分配利潤(rùn)等。2.利潤(rùn)分配方案：每年年末根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)酒店管理層審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批。3.利潤(rùn)分配執(zhí)行：嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、合理。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作符合制度要求。2.監(jiān)督：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過(guò)分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況，以及重要事項(xiàng)的說(shuō)明和分析。2.報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后按時(shí)報(bào)送酒店管理層、股東及相關(guān)部門。十一、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保酒店稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確完整。2.納稅申報(bào)：按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。根據(jù)不同稅種的申報(bào)