PAGE餐飲飯店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲飯店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保飯店經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[餐飲飯店名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋飯店財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供準確、及時的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員。財務(wù)部門負責飯店的財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。2.會計人員職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全飯店財務(wù)管理制度，監(jiān)督各項制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為飯店管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與飯店經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的意見和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和飯店財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定程序辦理款項收付，及時傳遞收付款憑證，配合會計做好賬務(wù)處理。三、會計核算1.會計年度采用公歷年度，自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法采用借貸記賬法，遵循權(quán)責發(fā)生制原則。4.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和飯店經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。5.會計憑證原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。6.會計賬簿設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣，同時在下面劃通欄單紅線或雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄注明“本年合計”字樣，同時在下面劃通欄雙紅線。7.財務(wù)報表定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。資產(chǎn)負債表應(yīng)反映飯店在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表應(yīng)反映飯店在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表應(yīng)反映飯店在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、飯店負責人批準后對外報送。同時，應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為飯店管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)飯店經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。在籌集資金過程中，應(yīng)與相關(guān)金融機構(gòu)保持良好溝通，爭取有利的融資條件。對籌集的資金應(yīng)進行合理安排和使用，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)飯店管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于飯店經(jīng)營活動的正常開展。對于預算外資金支出，應(yīng)按規(guī)定程序追加預算后再行支付。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)飯店實際需要核定，一般以不超過35天的日常零星開支為限。現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的開支范圍使用，不得白條抵庫、公款私存。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，確保現(xiàn)金收付憑證真實、合法、有效。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并報飯店負責人備案。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整，確保銀行存款賬實相符。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，不得出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照上述資金管理規(guī)定進行核算和管理。應(yīng)收賬款：核算飯店因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進行清理，防止壞賬損失。存貨：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)購置：根據(jù)飯店經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后組織采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提折舊。折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實際使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查范圍包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等所有固定資產(chǎn)。清查結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售折舊、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計入相關(guān)賬戶，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理1.成本核算對象以餐飲產(chǎn)品、客房服務(wù)等為成本核算對象，分別核算其成本。2.成本項目餐飲成本：包括原材料成本、調(diào)料成本、人工成本等。原材料成本應(yīng)根據(jù)實際采購價格和領(lǐng)用數(shù)量計算，調(diào)料成本應(yīng)按照實際耗用數(shù)量和單價計算，人工成本應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的工資、獎金、福利等費用計算?？头砍杀荆喊头坑闷烦杀?、水電費、維修費用等。客房用品成本應(yīng)根據(jù)實際領(lǐng)用數(shù)量和單價計算，水電費應(yīng)按照實際發(fā)生額計算，維修費用應(yīng)根據(jù)實際支出情況計算。3.費用分類營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指飯店在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、促銷費、銷售人員工資等；管理費用是指飯店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等；財務(wù)費用是指飯店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。營業(yè)外支出：指飯店發(fā)生的與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。4.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應(yīng)根據(jù)飯店下達的成本費用控制指標，制定具體的控制措施，并組織實施。加強對成本費用的預算管理，定期編制成本費用預算，將成本費用控制指標分解到各部門、各環(huán)節(jié)，并嚴格按照預算執(zhí)行。對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核和審批。費用報銷應(yīng)符合飯店財務(wù)制度規(guī)定，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。對超預算、不合理的費用支出應(yīng)不予報銷。七、收入管理1.收入確認原則餐飲收入：在餐飲產(chǎn)品已經(jīng)提供給顧客，顧客已經(jīng)接受并支付款項或取得收取款項的權(quán)利時，確認收入實現(xiàn)?？头渴杖耄涸诳头恳呀?jīng)出租給顧客，顧客已經(jīng)入住并支付款項或取得收取款項的權(quán)利時，確認收入實現(xiàn)。其他收入：根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的實際完成情況和收入確認條件，按照規(guī)定確認收入實現(xiàn)。2.收入核算按照不同的經(jīng)營項目和收入來源，分別設(shè)置明細賬戶進行核算。確保收入核算準確、完整，不得隱瞞、截留收入。每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)及時核對營業(yè)收入，編制營業(yè)收入日報表，并與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保賬賬相符。定期對收入情況進行分析，了解收入構(gòu)成和變化趨勢，為飯店經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、利潤及利潤分配管理1.利潤計算利潤是指飯店在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費用2.利潤分配飯店實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和飯店章程進行分配。一般順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由飯店股東大會或董事會決定。向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)飯店的盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會或董事會批準后進行。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送，季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)分析定期對飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為飯店管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法，對各項財務(wù)指標進行對比、分析和評價。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過分析，了解飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)定期撰寫，提交飯店管理層。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法介紹、主要財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對飯店的財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并報告飯店管理層。飯店應(yīng)定期對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況