PAGE開江縣講治學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范開江縣講治學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合學校實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于開江縣講治學校及所屬各部門、各班級。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務管理體制（一）學校財務管理實行校長負責制校長對學校的財務工作負總責，領(lǐng)導學校財務機構(gòu)和財務人員開展工作，審核重大財務事項，監(jiān)督學校財務活動。（二）財務機構(gòu)設置及職責學校設立財務室，配備專職財務人員。財務室在校長的領(lǐng)導下，具體負責學校的財務管理和會計核算工作。其主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務制度，結(jié)合學校實際情況，制定學校內(nèi)部財務管理制度。2.編制學校年度預算草案，經(jīng)學校批準后組織實施，并對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.負責學校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全、合理使用。4.定期編制財務報告，如實反映學校財務狀況和收支情況，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。5.加強資產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。7.完成學校領(lǐng)導交辦的其他財務工作任務。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，合理編制收入預算，統(tǒng)籌安排各項支出，確保預算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。在編制預算時，要統(tǒng)籌考慮學校各項工作的需要，優(yōu)先保證教學業(yè)務活動的資金需求，合理安排其他各項支出。3.科學合理，勤儉節(jié)約。預算編制要充分考慮學校實際情況，結(jié)合以往年度收支數(shù)據(jù)，科學合理地確定各項收支指標，同時要厲行節(jié)約，降低辦學成本。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和招生計劃，預計各項收入來源，包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入等，按照收入類別和項目進行詳細編制。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合學校實際工作需要，對各項支出進行合理預測和安排。支出預算包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出要按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準進行編制；公用經(jīng)費支出要根據(jù)學校教學、科研、管理等工作的實際需要，按照相關(guān)定額標準進行編制；項目支出要根據(jù)學校確定的重點項目和專項工作，明確項目內(nèi)容、資金來源和支出預算。（三）預算審批程序1.學校財務室負責編制年度預算草案，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報學校教代會審議。2.教代會審議通過后的預算草案，報學校上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序提交學校教職工代表大會審議通過。3.經(jīng)學校教職工代表大會審議通過的預算，由校長簽署后組織實施。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。學校各部門要按照預算安排，合理使用資金，確保各項工作順利開展。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展計劃變化等原因，需要對預算進行調(diào)整的，由學校財務室提出調(diào)整方案，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報學校教代會審議，并按照規(guī)定程序報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校收費標準收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.學校要加強對收費工作的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會和學生家長公開，接受監(jiān)督。3.收取的各項收入要及時足額上繳學校財務，不得坐收坐支。（三）票據(jù)管理1.學校收費統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)由學校財務室專人負責管理。2.票據(jù)使用要嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)開具要內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。4.票據(jù)存根要妥善保管，按照規(guī)定期限進行歸檔，以備查驗。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置費等；項目支出主要包括基本建設支出、大型修繕支出、專項業(yè)務費等。（二）支出審批制度1.學校各項支出要嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.審批人要對支出的真實性、合法性、合理性負責，嚴格把關(guān)，不得違規(guī)審批。（三）支出報銷要求1.報銷憑證要真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等。2.報銷憑證要內(nèi)容完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。3.報銷憑證要有經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批后，方可到財務室報銷。4.差旅費、會議費、培訓費等支出要按照相關(guān)規(guī)定的標準和要求進行報銷，不得超標準報銷。5.購置固定資產(chǎn)、辦公用品等要按照學校固定資產(chǎn)管理制度和采購制度的規(guī)定進行，辦理相關(guān)手續(xù)后報銷。（四）專項資金管理1.學校專項資金要?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和項目進行使用，不得挪作他用。2.專項資金要單獨核算，建立專項資金臺賬，詳細記錄資金的收入、支出、結(jié)余情況。3.專項資金項目完成后，要及時進行驗收和結(jié)算，結(jié)余資金要按照規(guī)定進行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。資產(chǎn)計價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校資產(chǎn)購置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學校采購制度的要求進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置的資產(chǎn)要及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學校要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門要妥善保管資產(chǎn)，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.固定資產(chǎn)要按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)要按照規(guī)定進行攤銷。（四）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學校資產(chǎn)管理制度的要求進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳學校財務，按照規(guī)定進行管理和使用。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校要建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務室要定期對學校財務收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學校各部門要配合財務室做好財務監(jiān)督工作，自覺接受財務監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.學校要接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學校要定期向社會公布財務收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學校財務室要定期編制財務報告，如實反映學校財務狀況和收支情況。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告要按照國家有關(guān)規(guī)定和財務制度的要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，要經(jīng)校長、財務負責人簽字蓋章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.學校要定期對財務狀況和收支情況進行分析，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。2.財務分析要采用科學合理的方法，運用相關(guān)數(shù)據(jù)和指標，對學校財務活動進行全面、深入的分析和評價。3.財務分析報告要提出存在的問題和改進建議，為學校加強財務管理提供參考。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務申報資料、財務電子數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計檔案要按照國家有關(guān)規(guī)定和會計檔案管理辦法的要求進行整理和歸檔。2.會計憑證要按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員等有關(guān)事項，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿要按照年度分類整理，加具封面、封底，編好頁碼，裝訂成冊。4.財務報告要按照年度分類整理，裝訂成冊，并加蓋單位公章。5.其他會計檔案要按照規(guī)定進行整理和歸檔。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案要妥善保管，存放地點要安全可靠，防止會計檔案損壞、丟失。2.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年