PAGE酒業(yè)股份公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒業(yè)股份公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護股東權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒業(yè)股份公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致決策失誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)：財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，認真履行崗位職責(zé)，做好財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作，為公司提供準(zhǔn)確、及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行，確保股東權(quán)益得到充分保障。債權(quán)融資應(yīng)嚴格控制融資成本和風(fēng)險，對融資項目進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保融資資金的合理使用和按時償還。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支的時間、金額和用途，確保資金使用的計劃性和合理性。嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支出的合規(guī)性和必要性。加強資金風(fēng)險管理，定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.資金結(jié)算公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行核對和清理，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。建立資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付和庫存現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期對銀行存款進行核對，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合規(guī)性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行核算和管理。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則：公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用控制：建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。3.成本費用分析：定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)，促進公司成本費用管理水平的提高。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度確認收入，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。加強對銷售收入的管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算。定期對銷售收入進行核對和分析，確保銷售收入的真實性和合理性。2.利潤分配公司按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和公司章程的約定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。在利潤分配前，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度計提法定盈余公積、任意盈余公積等。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后報股東大會批準(zhǔn)。三、財務(wù)審批流程（一）一般費用審批流程1.費用申請：費用發(fā)生部門填寫費用申請表，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對費用申請表進行審核，確認費用發(fā)生的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。3.財務(wù)管理部門審核：財務(wù)管理部門對費用申請表進行審核，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核通過后簽署審核意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)管理部門的審核意見進行審批，簽署審批意見。5.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見進行最終審批，簽署審批意見。6.費用報銷：費用發(fā)生部門憑經(jīng)審批的費用申請表到財務(wù)管理部門辦理費用報銷手續(xù)。財務(wù)管理部門按照審批意見進行報銷支付。（二）重大資金支出審批流程1.項目申報：項目實施部門編制項目可行性研究報告，詳細說明項目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期收益等，并提交項目申報書。2.項目評估：財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門對項目申報書進行評估，重點評估項目的可行性、投資回報率、風(fēng)險等。評估通過后出具評估報告。3.公司管理層審議：公司管理層對項目評估報告進行審議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，決定是否批準(zhǔn)項目實施。4.董事會審批：對于重大資金支出項目，需提交董事會審議批準(zhǔn)。董事會審議通過后形成決議。5.資金支付：項目實施部門按照董事會決議和公司財務(wù)制度規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。財務(wù)管理部門嚴格按照審批意見進行資金支付管理。四、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：公司按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表審計：公司年度財務(wù)報表需聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進行審計，并出具審計報告。3.財務(wù)報告披露：公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務(wù)報告。財務(wù)報告披露內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述重要財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標(biāo)：公司建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。通過對財務(wù)分析指標(biāo)的計算和分析，全面評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種財務(wù)分析方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。通過財務(wù)分析，找出公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，向公司管理層和股東匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。五、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。2.外部監(jiān)督：接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。按照要求及時提供財務(wù)資料和信息，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，加