PAGE股份制中介公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股份制中介公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策的要求。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預(yù)算分析與調(diào)整。3.負責公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運作。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持。7.負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制工作，按時報送各類財務(wù)報表，并進行財務(wù)報表分析。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。負責財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責與銀行的對接工作，及時獲取銀行對賬單等資料，定期進行銀行存款余額核對。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目，進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)負責對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。3.公司應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門，并按照要求進行財務(wù)信息披露。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。會計檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀會計檔案。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)按照年度編制預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，提出公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解下達至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。每月向公司管理層報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標偏差較大時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由責任部門提出申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集的管理，對資金籌集成本、風險等進行評估，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。嚴禁挪用、擠占資金。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.出納人員應(yīng)嚴格按照資金結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全防范措施。如設(shè)置保險柜存放現(xiàn)金、安裝監(jiān)控設(shè)備等。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券等重要資產(chǎn)，確保資金安全。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.公司應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并消除安全隱患。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行確認、計量、核算和管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量、核算和管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本，合理歸集期間費用。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，降低成本費用水平。3.公司應(yīng)加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用支出審批流程和權(quán)限，確保成本費用支出合理、合規(guī)。（三）成本費用報銷1.公司應(yīng)建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)審批后報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。八,利潤分配制度（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.同股同權(quán)、同股同利原則：股東按照其持有的股份比例享有利潤分配權(quán)。（二）利潤分配順序公司當年實現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東大會決議提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤，但公司持有的本公司股份不得分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配方案提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由財務(wù)部門組織實施。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)申報的管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整，按時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層批準后實施。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并解決稅務(wù)風險問題。如遇重大稅務(wù)風險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行處理。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進行。3.公司應(yīng)認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計意見進