PAGE疾控中心門診財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)疾控中心門診財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障疾控中心門診各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于疾控中心門診的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析等。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持“收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，明確財務(wù)部門職責(zé)，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。4.財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)疾控中心門診的事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年實際情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)門診業(yè)務(wù)收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)門診業(yè)務(wù)活動需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制，并細(xì)化到具體項目。3.預(yù)算編制程序：每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)單位年度工作計劃和任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見，各科室按照要求編制本科室預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出綜合平衡意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成年度預(yù)算草案，提交職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理的要求，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各科室應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由科室提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，提出審核意見報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時將調(diào)整情況通知各科室。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算管理提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、資金使用效益等方面。考核結(jié)果作為科室和個人績效評價的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍疾控中心門診收入主要包括門診業(yè)務(wù)收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。1.門診業(yè)務(wù)收入：指門診開展疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生檢驗檢測、健康體檢等業(yè)務(wù)活動取得的收入，包括掛號費(fèi)、診查費(fèi)、檢驗費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)等。2.財政補(bǔ)助收入：指財政部門撥給疾控中心門診的各類經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等。3.上級補(bǔ)助收入：指上級主管部門撥給疾控中心門診的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。4.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)與計量1.門診業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日確認(rèn)收入。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算確認(rèn)收入。2.財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)按照財政部門和上級主管部門的撥款文件規(guī)定的金額和用途確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)當(dāng)按照實際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得自立收費(fèi)項目或分解收費(fèi)項目收費(fèi)。2.加強(qiáng)門診收費(fèi)管理，建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)流程，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。收費(fèi)人員應(yīng)當(dāng)持證上崗，使用合法有效的票據(jù)，及時足額上繳收入。3.加強(qiáng)對門診業(yè)務(wù)收入的核算與管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。對收入變動情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入，確保專款專用，不得挪作他用。對財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入的使用情況進(jìn)行跟蹤問效，提高資金使用效益。四、支出管理（一）支出范圍疾控中心門診支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購建與修繕費(fèi)、其他支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)：指用于支付職工工資、津貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)：指用于保障門診正常運(yùn)轉(zhuǎn)的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列支出、套取資金。(3)加強(qiáng)支出審批管理，建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。(4)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)控制因公出國(境)費(fèi)用、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用、公務(wù)接待費(fèi)用等支出，確保“三公”經(jīng)費(fèi)支出不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。(5)加強(qiáng)對專項資金的管理，專項資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和項目進(jìn)行支出，不得挪作他用。建立專項資金跟蹤問效制度，對專項資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保專項資金使用效益。(6)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購建與修繕費(fèi)的管理，固定資產(chǎn)購建與修繕應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制投資規(guī)模，確保投資效益。固定資產(chǎn)購建與修繕支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，及時入賬，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和維護(hù)。(7)加強(qiáng)對其他支出的管理，其他支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位財務(wù)制度進(jìn)行支出，確保支出合理合規(guī)。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，不得越級審批或越權(quán)審批。審批人應(yīng)當(dāng)對支出的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對支出審批情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對不符合規(guī)定的支出審批予以糾正，確保支出審批制度的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對支出的控制，建立支出預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出中存在的問題。對超預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，確需支出的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定和單位財務(wù)制度的要求。報銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全，經(jīng)審核無誤后，方可報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.疾控中心門診資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金按照實際發(fā)生額計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)購置時，應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量(2)建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點工作應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同組織實施，確保清查盤點結(jié)果真實、準(zhǔn)確。(3)固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，說明固定資產(chǎn)的清查盤點情況、存在的問題及處理意見等。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。(4)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，列入相關(guān)支出科目。3.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。（四）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)當(dāng)由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報財務(wù)部門審核，最后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，合理確定處置價格。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)當(dāng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財務(wù)報告，全面、準(zhǔn)確、及時地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補(bǔ)助收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋單位公章后報單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱財務(wù)報告，了解單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。對財務(wù)報告中反映的問題，應(yīng)當(dāng)及時研究解決。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)客觀、準(zhǔn)確、全面，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)報單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門，為單位財務(wù)管理提供決策支持。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)當(dāng)及時分析原因，采取措施加以糾正。3.加強(qiáng)