PAGE管委會(huì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范管委會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管委會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于管委會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。注重財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性和透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管委會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)管委會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善管委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。完整性原則：涵蓋管委會(huì)所有收入和支出，全面反映財(cái)務(wù)收支狀況。真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映預(yù)算收支情況?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)管委會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合管委會(huì)的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出管委會(huì)年度預(yù)算草案。管委會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)管理部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理1.收入范圍管委會(huì)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。各項(xiàng)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁白條收費(fèi)。建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄收入的項(xiàng)目、金額、來源、收取時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.財(cái)政撥款收入管理財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定，及時(shí)足額入賬。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用財(cái)政撥款資金，確保?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況，做好財(cái)政撥款收入的核算和管理工作。五、支出管理1.支出原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，確保支出合法合規(guī)。效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。2.支出范圍基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障管委會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：根據(jù)管委會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要安排的專項(xiàng)支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)扶持、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目支出。3.支出審批程序日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核無誤后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源、實(shí)施計(jì)劃等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審論證，提出審核意見，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出事項(xiàng)：超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出事項(xiàng)，需經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，注明日期、金額、用途等。報(bào)銷時(shí)限：一般費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，原則上不得超過一個(gè)月。特殊情況需延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷方式：原則上采用轉(zhuǎn)賬支付方式，減少現(xiàn)金支出。確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。費(fèi)用核算：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用核算，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。六、政府采購管理1.政府采購范圍管委會(huì)使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，適用政府采購法及相關(guān)規(guī)定。2.政府采購程序編制采購預(yù)算：根據(jù)管委會(huì)的工作需要和財(cái)力狀況，編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、金額、采購方式等。確定采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。發(fā)布采購信息：按照規(guī)定在政府采購指定媒體上發(fā)布采購公告，公開采購項(xiàng)目信息。參與采購活動(dòng)的供應(yīng)商應(yīng)符合相關(guān)資質(zhì)要求。組織采購活動(dòng)：按照確定的采購方式組織采購活動(dòng)，包括開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等環(huán)節(jié)。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和采購文件的規(guī)定進(jìn)行，確保公平、公正、公開。簽訂采購合同：采購活動(dòng)結(jié)束后，采購人應(yīng)與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)嚴(yán)格按照采購文件和中標(biāo)、成交供應(yīng)商的投標(biāo)文件簽訂，不得擅自變更合同內(nèi)容。履行采購合同：采購合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。采購人應(yīng)及時(shí)支付采購資金，供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定提供貨物、工程和服務(wù)。驗(yàn)收與結(jié)算：采購項(xiàng)目完成后，采購人應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定辦理結(jié)算手續(xù)，支付采購資金。3.政府采購監(jiān)督管理建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)參與政府采購預(yù)算編制、采購方式確定、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)政府采購供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商誠信檔案，對(duì)有不良記錄的供應(yīng)商依法予以處理。接受財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，確保政府采購活動(dòng)合法合規(guī)。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)管委會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等；無形資產(chǎn)是指管委會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。購入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購置與處置資產(chǎn)購置：根據(jù)管委會(huì)的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和效益性。資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。3.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查核實(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。建立資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，對(duì)固定資產(chǎn)等重要資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行說明，并提出處理意見。4.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、入賬、核算、清查等工作；使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用過程中的維護(hù)、保管等工作，確保資產(chǎn)安全完整。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制管委會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、賬目核對(duì)等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞管委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等方面進(jìn)行。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開管委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)政務(wù)公開的要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)