PAGE開放大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范開放大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合開放大學(xué)的實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于開放大學(xué)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，兼顧事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。4.收支平衡原則：保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.民主理財(cái)原則：實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受教職工監(jiān)督，充分發(fā)揮教職工民主理財(cái)?shù)淖饔谩６?、?cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)管理工作，履行財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職責(zé)。2.各部門負(fù)責(zé)人對本部門的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。3.學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級審批制度。日常辦公經(jīng)費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)等一般性支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、重大項(xiàng)目支出等，需經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。2.涉及重大資金支出、對外投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，需經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.接受上級主管部門、審計(jì)部門以及社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測收入和支出。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校各類收入來源，如學(xué)費(fèi)收入、財(cái)政撥款、社會捐贈等，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年事業(yè)發(fā)展預(yù)期，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行詳細(xì)測算，并充分考慮物價(jià)變動(dòng)、政策調(diào)整等因素。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入分類1.學(xué)費(fèi)收入：按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招生計(jì)劃收取的學(xué)生學(xué)費(fèi)。2.財(cái)政撥款收入：包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款等。3.社會捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金。4.其他收入：如培訓(xùn)收入、考試收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)。2.加強(qiáng)學(xué)費(fèi)收繳管理，及時(shí)足額收取學(xué)費(fèi)，對欠費(fèi)學(xué)生要建立催繳制度，確保學(xué)費(fèi)收入及時(shí)足額入庫。3.財(cái)政撥款收入要嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和要求使用，專款專用。4.社會捐贈收入要按照捐贈協(xié)議的約定使用，接受社會監(jiān)督。5.其他收入要依法依規(guī)組織收取，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、開具、保管和核銷。2.收費(fèi)票據(jù)要如實(shí)填寫收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、金額等內(nèi)容，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、損壞和違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：用于特定項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如教學(xué)改革項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、師資培訓(xùn)項(xiàng)目等。4.其他支出：如捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。（二）支出審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出合規(guī)、合理后簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)核，審核票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性以及支出標(biāo)準(zhǔn)等，無誤后簽字報(bào)銷。4.金額較大的支出需經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出要遵循勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.其他支出要符合國家法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定。（四）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批程序、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.出差人員要按照規(guī)定乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.差旅費(fèi)報(bào)銷要提供真實(shí)、有效的票據(jù)和審批文件，經(jīng)審核后按規(guī)定報(bào)銷。（五）會議費(fèi)管理1.會議費(fèi)要嚴(yán)格控制會議規(guī)模、次數(shù)和會期，節(jié)約會議成本。2.會議費(fèi)報(bào)銷要提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)審核后按規(guī)定報(bào)銷。3.嚴(yán)禁借會議名義組織公款旅游或發(fā)放紀(jì)念品等。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.培訓(xùn)費(fèi)要按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，確保培訓(xùn)質(zhì)量。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷要提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證，經(jīng)審核后按規(guī)定報(bào)銷。3.嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織公款旅游或發(fā)放紀(jì)念品等。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資：指學(xué)校以貨幣資金或者實(shí)物、無形資產(chǎn)等作價(jià)出資，對外進(jìn)行的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置要按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.購置的資產(chǎn)要進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)無形資產(chǎn)的開發(fā)和利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)處置管理辦法進(jìn)行，履行審批程序。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項(xiàng)：指學(xué)校從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校舉債要充分考慮償債能力，確保債務(wù)規(guī)模與學(xué)校事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。2.加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)及時(shí)償還。3.建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門和責(zé)任人，加強(qiáng)對債務(wù)的核算和監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議供學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策參考，為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全可靠的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作的信息化，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理、憑證管理、報(bào)表生成等功能，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整分析等功能，加強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)登記、使用保管、處置核算等功能，提高資產(chǎn)管理的效率和透明度。4.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢分析、對比分析等功能，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理決策提供支持