PAGE風(fēng)景區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范風(fēng)景區(qū)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障風(fēng)景區(qū)的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高資金使用效益，為風(fēng)景區(qū)的運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于風(fēng)景區(qū)管理部門及其下屬各部門、各經(jīng)營單位以及與風(fēng)景區(qū)財務(wù)相關(guān)的所有活動和事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高風(fēng)景區(qū)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，接受外部審計和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)景區(qū)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)行。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)風(fēng)景區(qū)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析和報告。參與風(fēng)景區(qū)的重大決策，提供財務(wù)支持和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。參與資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合風(fēng)景區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，綜合考慮各項收入和支出因素，編制全面、準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)風(fēng)景區(qū)的歷史數(shù)據(jù)、市場情況和發(fā)展趨勢進(jìn)行合理估計，確保收入目標(biāo)的可行性。支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、合理安排的原則，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行分類編制，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合風(fēng)景區(qū)的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制風(fēng)景區(qū)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)風(fēng)景區(qū)管理層審核通過后，提交風(fēng)景區(qū)職工代表大會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)風(fēng)景區(qū)管理層審核通過后，提交風(fēng)景區(qū)職工代表大會審議批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）門票收入1.門票價格應(yīng)按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低門票價格。2.門票銷售應(yīng)使用統(tǒng)一的門票銷售系統(tǒng)，確保門票銷售數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。門票收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)管理部門，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)門票銷售管理，規(guī)范售票窗口設(shè)置和售票人員行為，防止出現(xiàn)違規(guī)售票、倒賣門票等現(xiàn)象。（二）經(jīng)營收入1.風(fēng)景區(qū)內(nèi)的各項經(jīng)營項目應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)經(jīng)營許可證，依法開展經(jīng)營活動。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時足額收取，不得拖欠。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入的真實性和合法性。3.加強(qiáng)對經(jīng)營項目的成本核算和效益分析，合理確定經(jīng)營價格，提高經(jīng)營效益。（三）其他收入1.其他收入包括財政補(bǔ)助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入的合規(guī)性。2.財政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財政部門的要求和規(guī)定用途使用，不得挪作他用。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。利息收入應(yīng)及時足額入賬，納入財務(wù)管理。五、支出管理（一）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項支出合理、合規(guī)、有效。2.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和分析。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高資金使用效益。（二）人員費(fèi)用支出1.人員費(fèi)用包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和風(fēng)景區(qū)的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.嚴(yán)格控制人員編制，合理確定人員薪酬水平，避免人員冗余和薪酬過高。加強(qiáng)對人員費(fèi)用的審核和監(jiān)督，確保人員費(fèi)用支出的真實性和合法性。（三）日常運(yùn)營費(fèi)用支出1.日常運(yùn)營費(fèi)用包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)等。日常運(yùn)營費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出。2.辦公費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，實行定點采購和限額管理。水電費(fèi)應(yīng)加強(qiáng)對水電消耗的監(jiān)控和管理，節(jié)約使用水電資源。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，控制出差人數(shù)和天數(shù)，合理報銷差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超支。維修維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保維修維護(hù)項目的必要性和合理性。（四）項目支出1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保項目資金?？顚Ｓ?。2.項目實施部門應(yīng)建立項目臺賬，對項目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的監(jiān)督和檢查，定期對項目資金的使用情況進(jìn)行審計。3.項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和結(jié)算，按照規(guī)定辦理項目資金的核銷手續(xù)。（五）專項資金支出1.專項資金是指國家或地方政府撥入的具有特定用途的資金。專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行使用，不得挪作他用。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等內(nèi)容。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對專項資金的核算和管理，確保專項資金的安全和有效使用。3.專項資金使用部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送專項資金使用情況報告，說明專項資金的使用進(jìn)度、效益情況及存在的問題等。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對專項資金的使用情況進(jìn)行審計和評價，確保專項資金的使用符合規(guī)定要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金的安全和完整。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收，減少壞賬損失。存貨應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理流動資產(chǎn)存在的問題。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類和核算。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、攤銷等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理確認(rèn)和計量。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、風(fēng)景區(qū)管理層審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告的分析和利用，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)景區(qū)財務(wù)活動中存在的問題，為管理層提供決策支持，促進(jìn)風(fēng)景區(qū)財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行輪崗，防止出現(xiàn)財務(wù)舞弊行為。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門的內(nèi)部