PAGE海南村委會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范海南村委會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村委會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于海南村委會及其下屬各部門、各經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保財(cái)務(wù)收支平衡。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置海南村委會設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)室設(shè)會計(jì)、出納各一名，會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。2.會計(jì)、出納應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。（三）職責(zé)分工1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村委會領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)支出的金額大小，實(shí)行分級審批制度。2.集體決策原則：重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。會計(jì)審核原始憑證，對憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。出納根據(jù)審核無誤的報(bào)銷單或借款單支付款項(xiàng)。村委會主任審批簽字，對重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。2.重大財(cái)務(wù)支出審批流程由村委會提出重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目的初步方案，包括項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等。組織村民會議或村民代表會議對重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行討論，聽取村民意見和建議。根據(jù)村民會議或村民代表會議的決議，對重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行修改和完善，形成正式方案。將重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目方案報(bào)鎮(zhèn)政府或相關(guān)部門備案。按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目合法合規(guī)。四、收入管理制度（一）收入范圍海南村委會的收入主要包括以下幾類：1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指政府財(cái)政部門撥入的各類專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼等。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織收入：指村集體經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、租賃收入、投資收益等。3.捐贈收入：指社會各界對本村的捐贈款項(xiàng)。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，定期對收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（三）收入票據(jù)管理1.村委會應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用其他票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜用。4.定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、金額準(zhǔn)確、賬目清晰。五、支出管理制度（一）支出范圍海南村委會的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指村委會工作人員的工資、獎金、福利等支出。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出：指村委會日常辦公所需的辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指為完成特定工作任務(wù)或項(xiàng)目而發(fā)生的支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境整治、文化活動等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。（二）支出審批權(quán)限1.一般財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限單筆支出金額在[X]元以下的，由村委會主任審批。單筆支出金額在[X]元以上至[X]元的，則需要經(jīng)過村民代表會議討論通過。單筆支出金額在[X]元以上的，需經(jīng)村民會議討論決定，并報(bào)鎮(zhèn)政府備案。2.重大財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，如涉及金額較大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定，并報(bào)鎮(zhèn)政府審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)審核無誤后方可報(bào)銷。3.報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出金額相符，不得虛報(bào)、多報(bào)。4.對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，會計(jì)有權(quán)不予受理。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1.村委會工作人員因公務(wù)出差，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)等信息，并附相關(guān)證明材料。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照鎮(zhèn)政府規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。3.出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。（五）會議費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1.村委會召開會議，應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)村委會主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.會議費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)包括會議通知、參會人員名單、會議紀(jì)要、發(fā)票等。3.會議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照鎮(zhèn)政府規(guī)定執(zhí)行，包括場地租賃費(fèi)、資料費(fèi)、餐飲費(fèi)等。4.會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在會議結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。（六）招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1.村委會因公務(wù)需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不得鋪張浪費(fèi)。2.招待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)包括招待事由、時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、金額等信息，并附相關(guān)證明材料。3.招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照鎮(zhèn)政府規(guī)定執(zhí)行，并不得超過當(dāng)年村級管理費(fèi)預(yù)算的[X]%。4.招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在招待結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)范圍海南村委會的資產(chǎn)主要包括以下幾類：流動資產(chǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)登記與核算1.建立資產(chǎn)臺賬，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)核實(shí)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于本村實(shí)際情況，真實(shí)反映各項(xiàng)收支情況。3.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋本村所有收支項(xiàng)目，不得遺漏。4.平衡性原則：合理安排收支，確保預(yù)算收支平衡。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本村歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照本村各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合歷年支出情況，合理確定各項(xiàng)支出項(xiàng)目和金額，編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交村民會議或村民代表會議審議通過，并報(bào)鎮(zhèn)政府備案。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的具體金額、來源和用途。2.資產(chǎn)負(fù)債情況：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.債權(quán)債務(wù)情況：包括本村的債權(quán)債務(wù)明細(xì)。4.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算收入、支出的完成情況及差異分析。5.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開方式1.定期公開：每月或每季度在村委會公告欄公開財(cái)務(wù)信息。2.隨時(shí)公開：對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)公開，接受村民監(jiān)督。3.網(wǎng)絡(luò)公開：通過本村網(wǎng)站或微信公眾號等網(wǎng)絡(luò)平臺公開財(cái)務(wù)信息，方便村民查詢。（三）公開程序1.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理和編制財(cái)務(wù)公開資料，經(jīng)會計(jì)審核、村委會主任審批后，予以公開。2.公開資料應(yīng)保留紙質(zhì)和電子檔案，以備村民查閱。3.設(shè)立意見箱，接受村民對財(cái)務(wù)公開情況的意見和建議，及時(shí)處理村民反饋的問題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村委會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.村民理財(cái)小組負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審核。3.會計(jì)、