PAGE黑龍江中小學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范黑龍江中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本省中小學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省行政區(qū)域內(nèi)各級各類公辦中小學(xué)校。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出，嚴(yán)禁違規(guī)操作。2.統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校財務(wù)管理要統(tǒng)籌兼顧教育教學(xué)、基本建設(shè)、師資隊伍建設(shè)等各項工作，合理分配資源，促進學(xué)校全面協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：學(xué)校應(yīng)當(dāng)厲行節(jié)約，反對浪費，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。4.民主理財原則：學(xué)校要建立健全民主理財制度，充分發(fā)揮教職工代表大會等組織的監(jiān)督作用，確保財務(wù)工作公開、透明。（四）財務(wù)管理體制中小學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作。規(guī)模較小的學(xué)?？梢詫嵭袌筚~制，由上級主管部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校集中核算。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本校實際情況，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出和其他資本性支出等。3.編制方法：學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際需要和財力可能，合理安排各項收支。預(yù)算編制要堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算審批學(xué)校預(yù)算編制完成后，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。上級主管部門應(yīng)當(dāng)對學(xué)校預(yù)算的科學(xué)性、合理性、完整性進行審核，提出修改意見，經(jīng)學(xué)校修改完善后予以批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，明確責(zé)任人和時間進度，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.監(jiān)控分析：學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。（四）決算管理1.編制要求：年度終了，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。決算編制應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。2.審核批復(fù)：學(xué)校決算編制完成后，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)上級主管部門審核批復(fù)。上級主管部門應(yīng)當(dāng)對學(xué)校決算的真實性、合法性、準(zhǔn)確性進行審核，提出審核意見，經(jīng)學(xué)校整改后予以批復(fù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費、雜費、住宿費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等。3.上級補助收入：指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教育教學(xué)及其他活動中，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指學(xué)校除上述各項收入以外的其他收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和收費政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范票據(jù)管理：學(xué)校收取各項費用應(yīng)當(dāng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。3.及時足額上繳：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額將各項收入上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指學(xué)校支付給在職教職工和離退休人員的各類費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指學(xué)校為保障教育教學(xué)活動正常開展而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學(xué)校對個人和家庭的無償性補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金等。4.基本建設(shè)支出：指學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括新建、擴建、改建校舍及附屬設(shè)施等支出。5.其他資本性支出：指學(xué)校購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項支出，不得超預(yù)算支出。2.規(guī)范審批程序：學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報校長審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.控制經(jīng)費開支：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.加強采購管理：學(xué)校購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。報銷憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實、完整，字跡清晰，印章齊全。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷審批流程，填寫報銷單，附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、校長審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間限制：學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)定報銷時間期限，原則上當(dāng)年發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年報銷完畢，特殊情況除外。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金管理：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，加強庫存現(xiàn)金管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)實行限額管理，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額。2.銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行存款應(yīng)當(dāng)定期對賬，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的管理，及時清理催收，防止壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購規(guī)定進行采購，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置：學(xué)校購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行采購，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：學(xué)校無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范舉債行為：學(xué)校舉債應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.按時償還債務(wù)：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定按時償還債務(wù)，不得拖欠。如遇特殊情況需要延期償還的，應(yīng)當(dāng)提前與債權(quán)人協(xié)商，并辦理相關(guān)手續(xù)。七、財務(wù)清算（一）清算條件學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機構(gòu)：學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)清算工作。清算機構(gòu)成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、教職工代表等組成。2.編制清算方案：清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校實際情況，編制清算方案，明確清算范圍、清算內(nèi)容、清算步驟、清算時間等。3.實施清算工作：清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照清算方案組織實施清算工作，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查和核實。4.編制清算報告：清算工作結(jié)束后，清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制清算報告，報經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。清算報告應(yīng)當(dāng)包括清算工作基本情況、清算結(jié)果、資產(chǎn)處置情況、債權(quán)債務(wù)清理情況等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全財務(wù)管理制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)崗位職責(zé)，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強內(nèi)部控制。2.加強財務(wù)審計監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立于財務(wù)部門，直接對校長負(fù)責(zé)。3.發(fā)揮教職工代表大會監(jiān)督作用：學(xué)校應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮教職工代表大會等組織的監(jiān)督作用，定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接