PAGE技術(shù)創(chuàng)新中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范技術(shù)創(chuàng)新中心（以下簡稱“中心”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中心各項工作的順利開展，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、政策，并結(jié)合技術(shù)創(chuàng)新中心的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于技術(shù)創(chuàng)新中心及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋中心各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)中心經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）中心領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和組織中心的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策。2.審批重大財務(wù)事項，對中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。3.協(xié)調(diào)中心與外部有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善中心財務(wù)管理制度，并組織實施。2.進(jìn)行財務(wù)核算、編制財務(wù)報表，定期向中心領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對中心各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)審核，防范財務(wù)風(fēng)險。5.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對本部門的財務(wù)收支負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行中心財務(wù)制度。2.配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制、費用控制等工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中心發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成中心年度財務(wù)預(yù)算草案，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是中心年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排控制資金支出，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保各項工作按預(yù)算有序進(jìn)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)核算。四、收入管理（一）收入范圍1.技術(shù)創(chuàng)新中心的收入主要包括科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、政府補助收入、捐贈收入等。（1）科研項目收入：指中心承擔(dān)各類科研項目所取得的經(jīng)費收入。（2）技術(shù)服務(wù)收入：指中心利用自身技術(shù)優(yōu)勢為客戶提供技術(shù)服務(wù)所取得的收入。（3）政府補助收入：指政府部門對中心給予的專項補助資金。（4）捐贈收入：指社會各界對中心的捐贈款項。（二）收入確認(rèn)1.科研項目收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入。對于分期收款的項目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在各期完成相應(yīng)工作并滿足收款條件時確認(rèn)收入。2.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認(rèn)收入。3.政府補助收入應(yīng)在收到政府補助文件并滿足相關(guān)條件時確認(rèn)收入。4.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計科目對各類收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.對于科研項目收入，應(yīng)按照項目名稱、項目編號等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各項目的收入情況。3.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)類型、客戶名稱等進(jìn)行明細(xì)核算。4.政府補助收入應(yīng)按照補助項目、補助金額等進(jìn)行明細(xì)核算。5.捐贈收入應(yīng)按照捐贈單位、捐贈金額等進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入管理要求1.加強(qiáng)對收入合同的管理，確保合同條款明確、合法，收款方式和時間合理。2.嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)收入，不得提前或推遲確認(rèn)收入。3.建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.科研費用：包括科研設(shè)備購置、科研材料采購、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費等。3.技術(shù)服務(wù)費用：包括技術(shù)服務(wù)人員薪酬、技術(shù)服務(wù)費、設(shè)備租賃費等。4.管理費用：包括辦公費、水電費、物業(yè)管理費、通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.其他費用：包括捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。（二）支出審批1.日常費用支出（1）金額在[X]元以下的費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。（2）金額在[X]元至[X]元之間的費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（3）金額在[X]元以上的費用支出，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項目支出對于涉及金額較大的科研項目、技術(shù)服務(wù)項目等重大支出，應(yīng)按照項目管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，一般需經(jīng)過項目論證、可行性研究、預(yù)算審核等環(huán)節(jié)，報中心領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度對各項支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對于人員費用，應(yīng)按照不同人員類別、工資項目等進(jìn)行明細(xì)核算。3.科研費用應(yīng)按照項目名稱、費用類別等進(jìn)行明細(xì)核算，確保科研經(jīng)費?？顚Ｓ谩?.在技術(shù)服務(wù)費用核算中，應(yīng)區(qū)分不同服務(wù)項目、費用構(gòu)成進(jìn)行明細(xì)核算。5.管理費用應(yīng)按照費用明細(xì)項目進(jìn)行核算，便于分析和控制費用支出。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度,各項支出不得超出預(yù)算范圍。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，必須按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對費用報銷的審核，嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.建立費用支出分析制度，定期對各項費用支出進(jìn)行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用項目，應(yīng)制定專門的管理辦法，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置（1）各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。（2）申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。（3）財務(wù)部門審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置參照固定資產(chǎn)購置程序進(jìn)行，同時應(yīng)注重對無形資產(chǎn)的評估和審核，確保購置資產(chǎn)的價值合理、合法。3.流動資產(chǎn)購置流動資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求合理安排，確保資金使用效益。對于存貨采購，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購、驗收、入庫制度，防止積壓和浪費。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各類資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別、項目名稱、使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用情況等。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照無形資產(chǎn)類別、取得方式、攤銷期限等進(jìn)行明細(xì)核算。無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用合理的方法進(jìn)行攤銷，并計入相關(guān)成本費用。4.流動資產(chǎn)應(yīng)按照不同類別進(jìn)行明細(xì)核算，如現(xiàn)金應(yīng)每日進(jìn)行盤點核對，銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收。（四）資產(chǎn)清查1.定期清查中心應(yīng)定期（每年至少一次）組織資產(chǎn)清查工作，由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點。2.清查方法采用實地盤點、賬目核對等方法，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。3.清查結(jié)果處理對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式等。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值。財務(wù)部門審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置參照固定資產(chǎn)處置程序進(jìn)行，同時應(yīng)注重對無形資產(chǎn)處置的評估和審核，確保處置價格合理、合法。3.流動資產(chǎn)處置流動資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行，如應(yīng)收賬款的核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。存貨的處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，防止國有資產(chǎn)流失。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析。4.年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映中心年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定進(jìn)行審計。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析、償債能力分析、盈利能力分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)中心財務(wù)運行中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各項財務(wù)活動的日常監(jiān)督，對財務(wù)收支的合法性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.中心審計部門應(yīng)定期對中心財務(wù)